国地税合并及税务稽查风险应对

课程概览

学习目标

• 全面梳理新一轮财税体制改革下各税种改革方向

• 清晰把握国家国地税合并的意义及对企业的影响

• 系统案例解析企业 所得税 、 增值税 、个人所得税、原地方税等稽查风险点

• 助力企业化解复杂多变的新形势，从容面对稽查风险做好自查应对

• 建立企业风险管理体系，从防范预警到规避与降低风险，能对企业的管理升级并提升企业价值。

课程大纲

• 第一讲：国地税合并下税收环境的变革

• 一、企业的税务管理现状风险解析

• 1. 企业税务人员设置现状的分析

  案例分享：办税人员不稳定造成的税务风险

• • 2. 企业税务稽查应对措施现状

• 3. 企业纳税模式现状分析

  举例分享：某企业财务人员配置引发的税务风险

• 二、“放管服”的治税方针对税务稽查的影响

  以前被大多数企业戏虐为国家“放权”给税务，税务就是“不管”政策，企业彻底“服了”

  这几年这种形式明显得到了好转，尤其是自去年开始的一系列政策的明确推出。

• • 1. 为什么要“放”？
• • 2. 如何来“管”？

• 3. 什么是“服”？

  案例分析：办税业务的效率变化

• 三、个税改革、社保入税和征管等改革对税务稽查的影响

• 1. 个税改革对税务稽查的影响

  • 1）居民纳税义人判定标准变化

  案例分享：某些“华侨”明星的 税收筹划

  • 2）个税课税税目的合并与修改
  • 3）应纳税所得额计算规则改变
  • 4）新增扣除项目的解析和展望

  案例分享：新形势下扣除项目的灵活运用

  • 5）超额累进个税税率结构调整
  • 6）新增反避税条款解读和案例

  案例分享：反避税条款的运用及惊醒

  • 7）设定各项优惠政策的过渡措施
  • 8）“社保入税”过渡？
  • 9）“社保费”未来何去何从？

  案例分享：发达国家的“社保费“现状

• 2. 其他税制改革预期

  • 1）征管法修法的变化
  • 2）增值税税率进一步改革
  • 3）房产税逐步落地
  • 4）国地税合并后税务稽查的变化
  • 5）小税种的的稽查重点分析

  a税法税制的日益复杂

  b 税收征管 手段的进步

  c信息系统的大力应用

  d税务内部的流程规范

• 3. 系列减税降负政策影响分析

  • 1）小规模纳税人的灵活处理
  • 2）对于小型微利企业的优惠政策
  • 3）小税种的优惠分析
  • 4）增值税税率调整分析
  • 5）重大固定资产的优惠政策
  • 6）自主创业等的优惠政策
  • 7）“社保入税”的新政策变化
  • 8）制定西部开发新的政策措施，所得税优惠政策到期后继续执行
  • 9）“双随机、一公开”的新管理模式分析

• 第二讲：全面剖析“金税三期”

• 一、金税三期过往的“血淋淋”成绩

  客观回顾和分析金税三期上线以来所取得“举世瞩目”的成绩

• 二、金税三期的发展历程

• • 1. 金税三期是什么？
• • 2.“金税三期”的建设背景与原则

• 3. 金税三期的成长历程

  • 1）第一阶段—“利器”初长成
  • 2）第二阶段— “利刃”崭露头角
  • 3）第三阶段— 大放光彩

• 4. 金税三期的原则

  • 1）一个平台
  • 2）两级处理
  • 3）三个覆盖
  • 4）四类系统

• 三、“金税三期”的监督点

  这个集合大数据评估与云计算功能的“金税三期”，几乎成了所有会计人的噩梦，企业申报的会计票据和税额有任何问题，几乎都逃不过它的法眼。

  因为这个系统，早已经对你的企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全部都了如指掌。

  • 1）企业收入的监督
  • 2）企业成本的考核
  • 3）企业利润的对比
  • 4）企业库存的衡量
  • 5）银行账户的监管
  • 6）应纳税额的检查

• 四、对于企业应税行为的绝对禁区

• • 1.“虚开发票”
• • 2.“逃不掉的增值税”
• • 3.“库存账实是否一致”
• • 4.“个税和社保”

• 5. 避不开的企业所得税”

  案例分享：税务机关通过金税三期的稽查分析

• 第三讲：主要税种的稽查应对以及行业风险

• 一、增值税稽查风险应对

• 1. 增值税纳税义务发生时间的认定

  • 1）传统业务的分析
  • 2）“ 营改增 “业务的分析
  • 3）可怕的视同销售

  案例分享：商贸企业的不同模式税务成本分析

• 2. 销售额的价外费用处理

  思考：价外费用的实际运用

• 二、企业所得税稽查风险应对

• • 1. 合理运用税收优惠政策

• 2. 视同销售业务分析

  总结：注意会计、增值税、企业所得税口径对视同销售的差异

• • 3. 企业所得税下对票据的管理

• 4. 个人所得税税务稽查应对

  • 1）年终奖的“黑洞”

  举例：年终奖的设计

  总结：年终奖“黑洞”区间

  • 2）私车公用的风险

  案例分析：北京某公司处罚事项

  • 3）营销活动赠送礼品的风险

  各类赠送业务的处理方案解析

• 第四讲：稽查环节的救济手段运用

• 一、税务听证的概述

• • 1. 可以申请税务听证的条件
• • 2. 税务听证的流程解析

• 3. 税务听证现场关键点

  案例分析：如何与税务机关进行有效谈判？

• 二、税务行政诉讼中的风险和机会