课程概览
中国实行改革开发市场经济已经超过30年，这30年来中国的经济发展非常迅速，经济总量排名世界第二，但是中国企业的管理水平，却没有像经济发展一样迅速，许多企业的管理水平和欧美发达的企业相比还有很大的差距。
今天，中国又进入新的经济转型时期，在新常态下，国家更加需要提升实体经济的效益。
全面预算管理 作为能把企业所有关键问题融于一个系统来解决的管控方法，无疑受到企业的高度重视，中国企业要赶超世界领先的管理水平，唯一要补的课就是企业管理的基本功，而全面预算管理系统是核心部分。
学习目标
通过本次培训了解企业全面预算管理的意义和应注意的问题
通过培训了解目前公司对全面预算的误解及编制过程中的难点
通过本次培训了解全面预算的编制方法
了解如何做好预算的执行
课程大纲
第一讲：为什么公司要进行全面预算
案例分享：某项目调研报告
一、“忙碌型”与“潇洒型“领导的区别
讨论：现在公司中预算的痛点
讨论：全面预算在公司管理中的作用
二、财务会计与管理会计的区别
- 1. 服务的对象不同
- 2. 计量对象不同
- 3. 参与的主体不同
- 4. 关注的重点不同
三、预算控制的三个时点
- 1. 事前控制
- 2. 事中控制
- 3. 事后控制
四、全面预算的意义及实践
案例分析：辰华纸业
案例分析：德隆
案例解读：预算在案例中起到的作用
第二讲：全面预算制定中存在的疑难问题
一、“杰克韦尔奇死结”-费用预算制定中存在的问题
存在问题：年初抢指标/年末突击花钱
解决方案介绍：“零基预算法”介绍及案例应用/预算颗粒度介绍
二、目标制定中存在问题
案例分享：某公司目标制定存在的问题
解决方案：三级目标制定法
三、预算准确性问题
案例分享：某公司追求预算的准确性，阻碍公司的发展
- 1. 预算准确度的解读
- 2. 预算是公司管理改善的推动器
四、预算对公司管理的意义总结
- 1. 预算是为了什么-睡得好
- 2. 预算实现什么-管+理
- 3. 预算不是独立的
- 4. 预算是为了战略做进一步的计划安排
- 5. 预算是为了协调各部门的之间的协作
- 6. 指定管理者的责任
7. 绩效考核的标准
反思：为什么要做预算？
反思：预算应该起到哪些作用？对企业的价值有多少？
反思：如何利用发挥好预算应有的作用
第三讲：如何编制全面预算
一、预算编制包含的内容
- 1. 费用预算编制
- 2. 销售预算编制
- 3. 资金预算编制
- 4. 投资预算编制
- 5. 成本预算编制
- 6. 融资预算编制
二、预算编制的方法
- 1. 销售预算的编制方法-增量法介绍
- 2. 成本预算的编制方法介绍
- 3. 投资预算的编制方法介绍
- 4. 资金预算编制发放及资金安全管控方法介绍-资金承压测试
- 5. 资金预算编制方法
6. 资金安全控制方法-资金承压介绍
案例分享：某公司的资金承压测试分享
第四讲：全面预算的执行
一、预算执行好的前提条件
- 1. 具体、可操作的相当方案及计划
- 2. 必须认同目标和方案可达成的成果
- 3. 必须有执行方案的能力
- 4. 必须有执行的保证
- 5. 必须有对执行的考核
二、预算执行的值差评审
- 1. 值差统计表
- 2. 值差产生的原因
- 3. 值差消差方案
4. 必要的奖惩
案例分享：某公司值差评审报告分享
三、滚动预算
案例分享：某公司刚性执行预算控制对公司的伤害
解决办法：滚动预算
- 1. 滚动预算编制的情形
- 2. 滚动预算的编制要求
四、预算考核与绩效考核的区别
- 1. 预算考核：关注经营结果
- 2. 绩效考核：既关注结果也关注过程
五、预算考核的办法
- 1. 关联考核法介绍
2. 平衡考核法的平衡要素
案例分享：平衡考核法的应用
- 3. 平衡考核法的实际应用