这是一份既往授课记录。以下内容介绍当时的培训与分享。
- 当时参与人员
- 公司高层管理人员及财务总监等相关人员。
授课内容
历史课程讨论纳税人权利、涉税风险、税务顾问与不同筹划方法。
具体规则以现行规定为准。
授课内容要点
一、“第三条道路”理论
纳税人权利：
- （1）1937年英国
- （2）1945年美国
- （3）1999年中国
尚方宝剑
依法纳税＋国际惯例
刘晓庆逃税事件
- （1）现行税制启示
- （2）家族企业启示
- （3）税务律师启示
- （4）税务大赦启示
二、税务律师理论----引领纳税人过“四关”：
事实关（CEO差距）
证据关（CFO差距）
适用法律关（CEO、CFO）
程序关（CEO、CFO）
三、涉税零风险理论
多缴税的风险
- （1）政策信息风险
- （2）业务流程风险
- （3）灵活处置风险
- （4）制度安排风险
少缴税的风险
- （1）故意偷税风险
- （2）空白漏税风险
- （3）弹性寻租风险
- （4）纳税筹划风险
应该缴多少的税与实际缴多少税的关系
四、纳税人俱乐部----新型税务顾问
财税政策，信息服务
纳税方案，设计服务
税企关系，协调服务
行政复议，法律服务
五、给纳税筹划一个科学的定义
一大前提：非违法花板
二大目的：降低税负；
涉税零风险
三大手段：政策寻租；
政策利用；
政策规避
四大特点：超前性；
全局性；
成本性；
规避性
六、政策寻租法：
政策寻租法是指税法尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租影响税法政策本身，使之对己有利的一种筹划方法。
行业协会、哭诉政策
中介机构、游说政策哭诉政策
反倾销、应诉政策
七、政策利用法：
政策利用法是指纳税人最大限度的利用现有税法中的优惠政策。
地区利用法
行业利用法
产品利用法
规模利用法
性质利用法
机构利用法
环节利用法
项目利用法
方式利用法
八、政策规避法：
政策规避法是指纳税人充分利用现有税法中漏洞，进行合理避税筹划。
转让定价法
膨胀成本法
价格拆分法
价值替代法
临界利用法