内部控制与审计

课程概览

课程大纲

• 一、风险、内部控制与内部控制框架

• • 1.1、风险、风险管理与内部控制

• 1.2、内部控制原理

  ——行为控制的GONE理论

  ——行为控制五要素

• • 1.3、建立企业特色的内部控制框架
• • 1.3.1、内部控制系统要素
• • 1.3.2、企业内控的治理结构和三层防控体系

• 1.3.3、流程内控

  ——内控目标和结构

  ——落实流程责任制

  ——内控的责任体系

• 1.3.4、财报内控

  ——财报内控目的不是问责，而是持续改进报告质量

  ——财报内控要从业务前端抓起，全过程控制。

• • 1.4、业务层面的内部控制
• • 1.4.1 内部控制是为了更有效的扩展张
• • 1.4.2 内部控制的多维运作机制
• • 1.4.3 财务风险防空与业务连续性管理
• • 1.4.4 制度遵从性与不确定性控制
• • 1.4.5 正确处理扩张与控制的矛盾
• • 1.4.6 机会与风险两手抓，两手都要硬
• • 1.4.7 建立端到端的业务流程的财务管控
• • 1.4.8 建立健全责任中心的管控系统
• • 1.5、加强计划、预算、核算体系管控

• 二、内部审计新思维

• • 2.1、内部审计概述

• 2.1.1、内部审计现状分析

  ——除害为主，兴利为辅；

  ——内部审计失败案例分析

• 2.1.2、内部审计功能误区

  ——内部审计除了建立威慑例外，更重要的是创造价值。

• 2.1.3、内部审计功能解析

  ——确认服务和咨询服务

  ——500强企业的审计服务案例

• 2.1.4、内部审计指导原则

  —— 内部审计必须遵循的八大原则

• 2.1.5、内部审计发展趋势

  ——从传统审计向风险导向审计转变

• • 2.2、内部审计业务管理
• • 2.2.1内部审计章程
• • 2.2.2内部审计组织
• • 2.2.3内审人员管理
• • 2.2.4内审业务管理
• • 2.2.5审计项目管理