财务报表分析与财务舞弊识别

课程概览

课程大纲

• 模块

  单元

  内容

• 一、

  阅读报表的整体观念

  及基础知识

• 1. 企业经营活动与

  财务报表

• 2. 财务报表不是一个“孤家寡人”

  财务报表的“族”

• 3. “族”成员间的衔接关系

  特殊项目

  特殊数据

• 4. 基础知识与理念

  四大会计假设

  权责发生制与收付实现制

  时点数与时期数

  5

  .

  联动理念读报表

  要学地道战——村与村，户

  与户，地道连成片！

  6

  财务报表阅读逻辑

  三大逻辑切入

  债权人分析框架

  利润与现金流的辩证关系

  7

  如何拆穿某些报表中的造假

  报表的内在联系

  报表的逻辑关系

  二

  报表中一些高风险

  项目的识别

  ——案例

• 1. 货币资金及其舞弊识别-某集团银行存款造假案例分析

  2

  应收票据舞弊及识别

  —

  票据的识别手段详见

  3

  预付账款的舞弊识别

  预付账款掏空企业的核心科目

• 4. 或有

  负债：

  鸿海收购夏普案

• 5. 应收账款：

  莲花味精的坏账准备

  ！

  应收账款保理融资

• • 6. 其他应收款：掀起你的盖头来
• • 7. 其他应收款：掀起你的盖头来

• 8. 在建工程：一个财务上既爱又恨的项目

  （

  体外循坏造假案）

• 9. 存货

  之坑爹之旅

  ？

  獐子岛、康得新

  紫鑫药业周转之谜

• 10. 固定资产与折旧：钢铁企业离不开的毒品

  宝钢

  方大特

  钢

  武钢

• 11. 营业外收入：

  用好是宝

  苏宁门店的“REITs”操作

  白云山负商誉的操作

• 12. 其他应付款：一个甜饼罐！

  企业小金库

• 13. 预

  收

  账款：收入的风向标！

  预收账款案例分析

  1

• • 4. 或有负债：鸿海收购夏普案

• 5. 管理

  费用

  （中国特色的项目

  ：

  大肚能容天下难容之事！

  官员餐费变猪饲料？

  中国铁建0招待费之谜？

  在建工程吃了多少招待费？

• 16. 在建工程

  万福生科的在建工程

  万福生科的连环套

• • 7. 商誉：从湘鄂情收购玖尊坊说起
• • 8. 资产减值准备舞弊的识别

• 9.营业外支出：

  一次性剥离资产的妙用

  天山生物

  非经营性资产处置

  20

  权益工具去杠杆的操作识别

  三

  财务比率

  透视

  背后

  的信息

• 1. 盈利能力

  指标分析，

  揭示盈利质量的影响来源

  附案例：

  某公司

  的盈利能力的

  指标计算与

  分析

• 2. 偿债能力分析:短期偿债能力和长期偿债能力

  指标计算与分析

  附基于现金流量表的偿债能力分析

• 3. 经营效率的比率分析：存货与应收账款的回收指标

  计算与分析

  4

  杜邦财务综合分析法案例分析

  四

  财务造假原理与舞弊手段识别

• • 1、 报表粉饰偏好
• • 2、 拆穿报表舞弊与现金流舞弊及手段识别

• 3、 收入舞弊的主要手段

  不同企业舞弊手段的不同

• 4、 成本舞弊手段的识别

  调节收入、调节成本的手段盘点

  明股实债的识别

• • 7、 长期股权投资通过合并报表调节利润的识别

• 五、

  高风险项目的分析及解读财报技巧

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• 1、 [endif]

  如何快速获取报表的主要信息

• 2、 [endif]

  快速读懂财报的思路和步骤

• 3、 [endif]

  深度学习原始账套的数据原理、逻辑

• 4、 [endif]

  透过财务账套去识别一些科目的异常，以及异常产生的原因

• 5、 [endif]

  案例：抽取4家前后三年报表数据对比

• 6、 [endif]

  总结：财务信息与非财务信息结合读报表技巧