全面预算

课程概览

学习目标

• 系统掌握企业全面预算管理体系专业知识

• 帮助企业中高层管理团队认识全面预算管理，并树立全员全面预算管理意识

• 指导并协助企业发现预算的执行要点，防范潜在危险，突破全面预算工作难点

• 实操演练本企业的全面预算工作

课程大纲

• 第一讲 全面预算的概述

• 一、全面预算的产生与发展

• 二、中国企业全面预算产生的原因

  • （一）经营环境趋势
  • （二）经营管理趋势

• 第二讲 全面预算的功能与目标

• 一、全面预算的功能

  • （一）为什么叫全面预算
• • 1.全体员工参与

• 2.全面预算的内容全面

  • （二）全面预算的功能
• • 1.明确目标
• • 2.配置资源
• • 3.考核标准
• • 4.控制依据

• 二、全面预算管理需要达到的目标

• • 1.统一思想行动
• • 2.规范生产经营管理
• • 3.提高资金利用效果
• • 4.降低成本费用
• • 5.较好地应对市场变化

• 第三讲 全面预算管理的内容与组织管理

• 一、全面预算的内容

  • （一）业务预算和财务预算

  1业务预算主要包括四个内容：销售预算、生产预算、成本预算、费用预算。

  2财务预算主要包括五个内容：资本预算、现金预算、预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。

  • （二）年度预算和月度预算

• 二、全面预算管理的组织领导

  • （一）预算管理委员会及其职能
• • 1.预算委员会

• 2.预算委员会的职能

  • （二）预算工作小组及其职能
• • 1.预算工作小组
• • 2.预算工作小组职能

• 第四讲 年度目标的确立流程

• 一、年度预算的编制程序

• 二、年度经营目标的确定

• • 1.年度经营目标的确定方法
• • 2.追求利润最大化存在的不足

• 第五讲 年度利润目标的计算方法

• 一、目标利润的测算方法

  • （一）增长百分比法
  • （二）量本利分析法
  • （三）资产报酬率法
• • 1.净产报酬率

• 2.总资产报酬率

  • （四）战略目标分析法

• 二、目标利润的可行性分析方法

  • （一）与历史数据进行对比
  • （二）与同行业水平比较
  • （三）与公司销售部门座谈
  • （四）另外与公司的生产部门、物资采购部门的人员座谈
  • （五）与影响企业经营效益的起码管理部门座谈

• 三、确定实现年度目标利润的经营目标

  • （一）销售额的测算方法
• • 1.量本利分析法

• 2.销售利润率法

  • （二）销售额的计算
• • 1.测算主要产品的销售量

• 第六讲 年度其他目标的计算方法

• 一、确定成本费用目标

• 二、确定销售毛利率目标

• 三、确定销售回款目标

• 第七讲 年度预算的编制流程

• 一、制定预算编制大纲

  • （一）对外部市场形势的预测分析
  • （二）企业生产经营条件和竞争力的分析
  • （三）预算年度企业经营方针和预期目标
  • （四）预算年度企业重大经营事项和重点工作
  • （五）年度预算的编制指导思想和基本原则
  • （六）各专业管理部门的专业预算内容和要求
  • （七）年度预算编制的时间进度安排。
  • （八）年度预算编制组织和各部门的责任要求、质量标准

• 二、编制专业预算草案

  • （一）销售部门编制销售预算草案
• • 1.销售品种的预测
• • 2.销售数量的预测
• • 3.销售价格的预测

• 4.编制年度销售预算表

  • （二）生产部门编制年度生产预算草案
• • 1.确定年度产品生产量指标

• 2.产量指标在各生产单位的分解

  • （三）财务部门协同生产部门编制成本预算草案
• • 1.编制直接材料预算
• • 2.编制直接人工预算
• • 3.编制制造费用预算

• 4.汇总编制成本预算草案

  • （四）编制期间费用预算草案
  • （五）编制资本预算草案
  • （六）编制现金预算

• 二、编制分预算草案

• 三、年度预算方案的综合平衡

• 四、汇总编制公司年度预算草案

• 五、公司年度预算方案的审核批准

• 六、年度预算的执行和修改调整

  • （一）年度预算的执行
  • （二）年度预算的修改

• 第八讲 月度预算的编制流程

• 一、月度预算

  • （一）月度销售预算编制
  • （二）月度采购预算

• 二、总结

• 第九讲 资本预算与现金收支预算

• 一、资本预算

  • （一）投资决策预算
  • （二）项目执行预算
• • 1.项目的分解
• • 2.明确工作事项的任务和要求
• • 3.明确各工作事项的相互关系
• • 4.明确各工作事项的持续时间
• • 5.确定关键工作事项
• • 6.规划各工作事项的资源配置
• • 7.确定工作事项的费用支出的预算
• • 8.编制投资活动的工作项目表
• • 9.画出投资研发项目的甘特图或网络图

• 二、现金收支预算

  • （一）现金收支在企业财务工作中重要作用
  • （二）搞好现金收支预算管理要坚持的原则
  • （三）月度现金收支预算执行的程序

• 第十讲 月度现金收支预算的制定

• 一、编制销售部门的现金预算

• 二、现金收入预算的汇总平衡

• 三、编制全公司的现金预算方案

• 四、方案移交财务部门执行

• 第十一讲 现金收支预算的执行与考核

• 一、现金收支预算的执行

  • （一）意外性支出
  • （二）资本性支出

• 二、预算期末对预算执行情况进行检查考核

• 第十二讲 全面预算管理的执行与考核

• 一、全面预算管理

  • （一）预算的执行
  • （二）预算的考核
  • （三）预算的分析