学习目标
能够掌握新《收入》准则的变化及主要业务的会计核算；
能够掌握收入准则最新修订的相关业务处理核算方法；
能够通过正确的核算操作规避税务风险；
财务管理的价值创造与影响；
财务分析对运营管理的指引；
税务新政背景下企业的价值影响
课程大纲
第一讲：新《收入》准则解析
一、《收入》准则修订的主要内容
- 1.将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法”
2.以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点
讨论：旧准则收入确认的时点是？
3.对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定4.对于合同成本的处理作出了明确规定
注意点：以控制权转移替风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。
二、收入确认计量的五步法模型
- 1.识别与客户订立的合同
- 2.识别合同中的单项履约义务
- 3.确定交易价格
- 4.将交易价格分摊至各单项履约义务
5.履行每一单项履约义务时确认收入
注意点：科目的设置，工作中如何衔接？
案例形式：讲解相关业务
三、合同成本的处理
- 1.合同履约成本
- 2.合同取得成本
- 3.合同履约成本和合同取得成本有关资产的摊销和减值
四、特定交易的会计处理
1.附有销售退回条款的销售
注意点：附有销售退回条款的销售是指客户依照有关合同有权退货的销售方式，客户取得商品控制权之前退回该商品不属于销售退回
2.附有质量保证条款的销售
注意点：企业在评估一项质量保证是否在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时，应当考虑的三个因素
- 3.主要责任人和代理人
- 4.附有客户额外购买选择权的销售
- 5.授予知识产权许可
- 6.售后回购
- 7.客户未行使的权利
- 8.无需退回的初始费
五、列报和披露
1.列报
关注点：“合同资产”“应收账款”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等科目最终都填列到报表中的哪些项目中了？
2.披露
注意点：应披露与合同相关的信息、与合同成本有关的资产相关信息、有关简化处理方法等
第二讲：企业财务
管理
一、会计视角的财务管理
- 1.筹资管理
- 2.投资管理
- 3.营运资金管理
二、透过数据看管理
- 1.偿债能力指标分析与管理
- 2．营运有能力指标分析与管理
- 3．盈力能力指标分析与管理
4．杜邦分析体系
案例分析：如何做好企业的门诊医生-报表的诊断
诊断企业是否“贫血”、企业的“新陈代谢”是否正常、企业的债务负担是否“超重”
三、企业的
预算管理
- 1.全面预算管理的体系
- 2.全面预算的现状和困惑
3.预算编制启动与方法
相互讨论：预算在实际工作中如何运用？
四、企业的成本管理
- 1.全程成本控制以及流程优化
- 2.成本控制把握适度原则并非越低越好
3.作好看得见和看不见的成本控制
讨论：降本增效：“为有源头活水来”。
第三讲：税务稽查应对及筹划方法
一、管理会计不要“税”眼迷蒙
- 1．新准则下企业管理税务风险
- 2．企业运营模式与税负方式
- 3．企业使用临时工是否要开发票？
- 4.交际应酬消费发票如何处理？
- 5.滞留票有什么样的影响？如何处理？
- 6.虚开发票表现形式有哪些？企业如何防范？
7.逃失联企业开具的发票还可以抵税么？如何处理？
案例分享：通过虚开发票抵工资，为员工逃避个税被判刑！
二、企业收入稽查及应对
- 1.企业所得税下“收入”解读
- 2.违约金、赔偿金收入的纳税鉴定
- 3.微信、支付宝等支付方式控制
4.增值税、所得税的视同销售行为
案例分析：企业如何降低被选中为稽查对象的风险？
案例分享：《发票备注栏少填几个字，公司直接损失近百万》
三、企业纳税筹划
- 1.公司性质与特点-不同性质公司的节税筹划
2.增值税节税方法-增值税节税方法与案例分析
案例研究：增值税全面节税综合案例
3.企业所得税节税-企业所得税风险及控制
案例分析：1亿利润不缴企业所得税的方法
课程结束，现场答疑