课程概览
管理
课程大纲
一、新政总结：2019 年重点税收新政解析
- （一）增值税“降税率”进项税额抵扣规则全解析
- （二）留抵税额退税提前策划技巧
- （三）税收监管的“大网”不断收紧，企业如何根据《企业所得税税前扣除凭证
管理
办法》的要求管理合规税收凭证。
- （四）为“大众创业”增添助力，小型微利企业所得税优惠政策范围进一步扩大。
- （五）“明股暗债”的信托与“名债实股”的永续债企业所得税扣除对比分析
- （六）鼓励“万众创新”，高新技术企业优惠政策如何用好用足。
二、年终税务安排：纳税自查，将风险消灭在萌芽状态中
- （一）资金流、发票流、业务流是否一致？
警惕不合理业务安排产生的三流不统一。
- （二）流转税、所得税应税收入差异分析，排查漏税雷区。
- （三）各类备案事项对企业诚信的考验，备查材料实质性、合理性、完整性自查。
- （四）跨期扣除费用统计及支付安排规划。
- （五）“勿以恶小而为之”，年终各类小税种纳税情况自查。
三、纳税调整事项解析及填报实务——收入类
- （一）不征税收入——作为不征税收入需要满足哪些条件？
不征税收入将对企业带来哪些税收影响？
企业如何在免税收入及不征税收入中抉择？
- （二）视同销售收入——税法与会计的视同销售差异；
流转税与所得税的视同销售差异。
- （三）未按权责发生制确认的收入——企业如何通过税法规定的收入确认条件合理的将税收负担弹性化？
- （四）资产负债表日后事项——销售折扣、折让和退回的税会处理解析
- （五）长期股权投资初始投资调整——权益法核算下，“负商誉”将产生哪些税会差异？
- （六）金融资产初始投资调整——新金融准则下各类金融资产初始直接费用的处理及税会差异分析
四、纳税调整事项解析及填报实务——扣除类
- （一）职工薪酬——未实际支付工资、外部劳务派遣、股权激励、三项经费等纳税调整项目注意事项详解。
- （二）广告费和业务宣传费——企业如何辨析广告费及赞助支出？
作为广告费税前扣除限额计算基数的“收入”该如何准确核算？
- （三）业务招待费——扣除类项目重灾区，业务招待费可能实质是与“取得收入无关的支出”。
- （四）捐赠支出——哪类捐赠支出是符合税法规定并可在税前扣除？
可以递延扣除后，企业应该如何准确列报捐赠支出？
- （五）佣金及手续费支出——拥有大量佣金收入的企业如何通过合规的合同安排转换收入类型？
- （六）借款费用——关联企业资金拆解如何对利息费用纳税调整？
资本化利息费用是否会产生税会差异？
五、纳税调整事项解析及填报实务——资产类
- （一）固定资产——计提折旧方式、计提折旧年限、预计净残值不同带来的税会差异应该如何准确填列申报？
- （二）固定资产计提折旧范围——企业所得税与会计上对于不计提折旧的固定资产的规定有何异同？
- （三）固定资产加速折旧——哪类企业适合运用加速折旧政策进行纳税调整？
企业使用加速折旧政策后如何在以后每一年度准确的进行后续纳税调整？
- （四）固定资产大修理支出——税收上，固定资产大修理支出应该资本化还是费用化？
如何辨别一项费用是否满足大修理支出条件？
- （五）资产损失——计提的各类准备金，资产处置损失分别应该在哪些表格中填列申报？
如何理解资产损失带来的暂时性税会差异？
资产损失实际发生时如何准确列报各项目金额？
六、纳税调整事项解析及填报实务——税收优惠类
- （一）权益性投资收益——纳税人享受利润分配、分回清算所得、撤回或减少投资应该如何计算免税所得部分并准确填报？
- （二）研发费用加计扣除——各类研发费用应该如何准确归集到对应的项目中？
委托外单位研发有何特殊的扣除要点？
哪些属于“其他相关费用”？
“其他相关费用”应该如何根据限额进行调整？
- （三）其他税收优惠——哪些是减免所得税优惠，哪些是所得减免优惠？
在填报时两者有何需注意事项？
七、风险应对：国地税合并后汇算清缴与税务稽查防范
- （一）国地税合并后，税务检查重心将向哪类所得税涉税事项偏移？
- （二）如何降低国地税联合办税后的税务稽查风险？