內部稽核人員稽核財務報表可靠性之巧門-初任、在職、替代

课程概览

课程大纲

• 一、 內部稽核為內部控制之一環

  • (一) 內部控制之結構。
  • (二) 實施內部控制之目標。
  • (三) 內部稽核與內部控制之關係。
  • (四) 稽核人員在內部控制體系扮演之角色。

• 二、 財務報表不實表達之要因

  • (一) 非故意錯誤導致財務報表不實表達。
  • (二) 故意對財務報表不實表達。

• 三、 稽核財務報表可靠性之基本要件

  • (一) 具備會計基本知識與結報經費相關規定。
  • (二) 熟悉會計事務處理程序。
  • (三) 瞭解合法憑證與真實憑證之分際。
  • (四) 適時參加簽證會計師舉辦相關訓練。

• 四、 管理階層與會計師分別編製及查核財務報表之比較

  • (一) 承辦業務之依據。
  • (二) 責任方面。
  • (三) 最後結果。
  • (四) 免除責任之依據。

• 五、 與會計師相輔相成增進專業能力

  • (一) 他山之石可以攻錯。
  • (二) 提供稽核發現供會計師擬訂查核程序之參酌。
  • (三) 參酌會計師查核發現與結果擬訂稽核計畫。
  • (四) 善用會計師與稽核同業專業經驗建立稽核程序資料庫。

• 六、 範例研析

  • (一) 資金流程與會計流程相結合。
  • (二) 以分析性程序揭發不實財務報表之端倪。
  • (三) 分析損益明細資料以揭發非常規之交易。
  • (四) 分析資產負債表與現金流量表，以揭發採用會計準則之允當性。

• 七、 撰寫稽核工作底稿與報告之要領及內容

  • (一) 撰寫工作底稿須注意要項與內容。
  • (二) 稽核結果之溝通與處理。
  • (三) 撰寫稽核報告須注意要項與內容。
  • (四) 追蹤稽核意見改進情形。

  考試日期：課後下午4:30-5:00 (欲申報証期局規定內稽人員進修時數者必需參加)