学习目标
局势解析：了解最新的税务稽查形式，知晓常见的稽查场景及应对策略；
工具阐释：全方位了解金税四期系统，从而能为己所用、不犯或少犯错误；
风险警示：通过剖析稽查案例，让学员能深刻理解所出现的税务风险及应对技巧；
风险防范：通过对主要税种的常见风险逐一剖析，让我们能在实操上有所指引；
风险应对：从企业主涉的两大税种进行阐述，如何应对可能的风险？让学员遇事能从容应对
课程大纲
第一部分：走进税务稽查的真相
一、最近税务稽查形式分析及金税四期介绍
- 1、掌握金税四期下的税收监管趋势，以及企业面临的税收环境及影响
2、知己知彼：走进税务稽查的真相
- 1）了解税务稽查体系
- 2）了解税务稽查重点
- 3）国家税务总局稽查方向及项目解析
- 4）税务案件检查推送手段与重点涉税内容概览
- 5）税务稽查流程及分工
- 6）税务稽查过程中有哪些税务文书？?
- 7）企业遭遇税务机关稽查，什么样的陈述申辩材料才是税务机关满意的？
3、金税四期介绍
- 1）什么是金税四期？金税四期的前世今生？
- 2）金税四期的主要内容及构成
- 3）金税四期下税务稽查重点及应对策略
- 4）金税四期到底有多强大？它的强大究竟体现在哪些方面？
- 5）金税四期对于企业有何影响？
- 6）如何运用金税四期所带来的有利方面？
【案例分析1】从虚开增值税专用发票案来了解金税四期是如何发现税收违规行为的？
二、税务稽查案例解析
案例：税务机关以涉嫌接收虚开增值税专用发票来协查时应如何应对？
稽查及税收筹划案例（稽查应对技巧、涉税法律如何有效运用、什么才是真正的纳税筹划）：
- 1）恒光电器行诉案
- 2）视同销售案
- 3）接收捐赠进项抵扣案
- 4）土地使用权摊销案
- 5）计税依据调整案
- 6）引用司法解释处罚案
- 7）税款追缴年限案
三、帮助企业分析及完善税务措施，有效防范税收风险漏洞
- 1）增值税稽查的主要指标及风险点
- 2）企业所得税稽查的主要指标
- 3）个人所得税稽查的主要指标及风险点
- 4）印花税稽查的主要指标及风险点
- 5）房产税稽查的主要指标及风险点
- 6）土地使用税稽查的主要指标及风险点
第二部分：金税四期下的风险应对
一、
大数据
控税时代树立应对稽查新理念
- 1、“以票控税”与“数据控税”
2、“大数据”征管形势下，多部门数据共享、多方数据比对，为企业画像
【案例分析2】多方采集数据综合分析，数据研判定嫌疑
【案例分析3】风险指标“导航引路”实施“项目化稽查”
【案例分析4】利用第三方信息找寻案件突破口
3、大数据控税时代，应对稽查需要加强税收证据链
管理
二、税务稽查重点问题与应对
- （一）增值税重点税收风险问题与应对
- 1、一般纳税人与小规模身份转变过程中的税收风险与应对
- 2、混合销售与兼营的错误适用风险与应对
- 3、税率调整时合同与实际适用税率不符导致的风险与应对；
- 4、固定资产、不动产、无形资产进项抵扣政策适用风险与应对；
- 5、加计抵减政策运用风险与应对；
- 6、农产品抵扣税收风险与应对；
- 7、纳税义务发生时间确认税收风险与应对；
- 8、违约金等价外费用税收风险与应对；
- 9、进项转出与红字信息单不匹配的风险与应对；
- 10、无偿借款的税收风险与应对；
- 11、差额纳税方式的适用风险与应对
12、税目税率混淆带来的税收风险与应对
- （二）企业所得税重点税收风险问题与应对
- 1、不征税收入混同征税收入导致的税收风险与应对
- 2、少计收入，延缓确认收入、虚列成本的税收风险与应对
- 3、视同销售收入错误填报的税收风险与应对
- 4、多种弥补期限情况下亏损结转弥补税收风险与应对；
- 5、固定资产一次性扣除政策的适用风险与应对；
- 6、未正确区分损失类型导致资产损失税前扣除时限错误及留存资料瑕疵引发的税收风险及应对；
- 7、跨期票据未正确核算和所得税政策适用的风险与应对
- 8、股权转让、清算、撤资政策运用税收风险与应对；
- 9、负担他人的支出税前扣除风险与应对；
- 10、小型微利企业税收风险及优惠政策合理运用；
- 11、非发票等其他票据是否合规导致的税前扣除风险及应对；
12、资产在未取得票据情况下如何税前扣除的风险与应对
- （三）票据依然是稽查案件突破口
1、案例解析虚开发票的风险与应对：三流一致与虚开发票到底啥关系，如何证明善意取得虚开发
票，虚开发票的所得税补救。
没有造成国家税款损失是否以虚开论处。
2、案例解析异常凭证的风险与应对：何为异常凭证，如何避免异常凭证的取得，取得异常凭证如
何最大限度补救
- 3、最新电子票据政策运用风险与应对
三、如何应对税务稽查？
- 1、开展税务自查的必要性
- 2、如何进行自查
- 3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面对
四、掌握税收三大管控原理
1、掌握企业税务
风险管控
的三大原理：
- （1）三证统一
- （2）三流统一
- （3）三价统一
- 2、掌握税收行业预警指标
- 3、掌握发票的风险防范措施
第三部分：涉税合规与风险管理实务
- 1、近三年税务稽查对象的表象特点归类
- 2、2021税务监管大环境是否导致企业风险上升
- 3、增值税专用发票电子化推广如何颠覆传统管理方式？
4、企业如何应对各类税务风险及案例实操
- 1)汇算清缴期间重点会计科目风险评估与账务调整
- 2)企业所得税汇算清缴内控检查及方法
- 3)企业收入方面的涉税数据自查与博弈
- 4)企业所得税税前扣除项目检查涉及的会计科目及方法
- 5)资产类项目检查涉及会计科目及方法
第四部分：税务评估检查风险应对与税企争议博弈
- 1、稽查程序之“知己知彼”
- 2、稽查接待心理准备
- 3、稽查准备事项
- 4、接待技巧
- 5、稽查资料提供技巧
- 6、稽查产生“企业危机”的防范技法和注意事项
- 7、避免定性偷税法
8、维权条款
纳税人十大权益运用要点分析
审理期间合理运用陈述申辩权要点分析
行政复议和诉讼选择运用要点分析
其他权益了解
- 9、税务稽查经验分享
- 10、纳税人的把戏
第五部分：财税人员必须掌握的涉税问题
- 1、开了发票的收入是否就一定属于企业所得税的应税收入??
2、不征税收入与免税收入的区别？
?
3、什么是财政性资金？
财政性补贴要交税吗？
4、财政性资金如何会计处理？
如何填报申报表？
5、哪些情况属于视同销售？
如何进行调整？
- 6、商业上的买一赠一如何开票、会计处理才可以不作为视同销售？
- 7、企业无偿接受的股权、机器设备需不需要交税？
- 8、融资性售后回购业务是否存在规则变更？
- 9、一次性收取多年的租金，应如何确认应税收入？
- 10、金额较大的非经营所得能否平均按5年计入应纳税所得额？
- 11、借给关联企业现金,是否要算利息收入？
- 12、查补收入能否弥补亏损？
- 13、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求?
- 14、成本费用税前列与发票的关系?
- 15、工资税前列支对“合理性”和“实际发生”的理解？
- 16、劳务派遣的税前扣除风险点关注?
- 17、税务机关对企业所得税“工资”与个人所得税“工资”的差异关注?
- 18、企业为职工报销的学历教育费用是否可计入职工教育经费在企业所得税税前扣除？
- 19、公司为员工缴纳的意外险、健康保险、公众责任险能否税前扣除？
- 20、企业租用个人车辆费用如何税前扣除？
- 21、企业以股东个人名义购买的汽车，其折旧能否税前列支？
- 22、企业向没有关联关系的个人借款发生的利息可以税前列支吗？
- 23、企业集团统一贷款，所属企业申请使用，该贷款利息能否税前扣除？
- 24、支付佣金是否必须取得发票才能税前扣除？
- 25、关联公司往来入账其他应收款，在汇算时要按占用资金计算应收利息做纳税调增吗？
- 26、以前年度发生的应扣未扣费用如何进行税务处理？
- 27、开办费中的业务招待费如何处理？
- 28、经济和同违约金能否税前列支，需要发票吗？
29、 股权激励
企业所得税税前扣除政策把握?
- 30、如何理解计税基础概念？
- 31、评估入账的固定资产折旧可以税前列支吗？