课程概览
洞悉全面预算管理的本质，掌握全面预算管理的方法。
学习目标
站在财务管理的角度审视经营管理的成果；
洞悉全面预算管理的本质，掌握全面预算管理的方法。
课程大纲
第一部分：财务
管理
是企业的中枢和命脉
财务报表
——用数据证明企业的健康状况。
1.案例一：人和企业都存在健康问题；
- 1)企业的本质和管理者的主要任务是什么？
- 2)看懂财务报表是财务管理的基本功；
- 3)案例二：国企历年的经营数据对照分析；
- 4)案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救濒临破产的日航；
- 5)“阿米巴”经营模式的基础条件——使经营者成为管理会计；
- 6)财务管理的基本概念；
- 7)“财务管理”和“管理会计”之间是什么关系；
- 8)“财务管理”与“会计”的区别。
- 9)财务管理的重要作用。
2.现场讨论：“财务管理”相当于企业这条“巨龙”的什么器官；
- 1)财务管理在企业经营中的循环模式；
- 2)财务管理中的PDCA；
- 3)不同经济周期中的财务管理战略；
- 4)财务管理的重要作用；
- 5)财务管理是企业内控的重要因素；
- 6)“九段财务”——价值的维护与创造。
第二部分：从《资产负债表》中查找经营问题
“论说文的三要素”：《资产负债表》中的三大会计要素。
1.什么是“资产”、“负债”和“所有者权益”；
- 1)您所拥有和控制的资源一定是资产吗；
- 2)“资产”是经营人员应重点关注的要素；
- 3)资产中易于“癌变”的项目有哪些；
- 4)案例五：“存货和应收账”四川长虹资产管理失败的主要因素；
- 5)存货的种类和风险；
- 6)存货的评价指标：存货周转率和存货周转天数；
- 7)案例六：部分上市企业的存货周转率分析；
- 8)如何提高企业的“存货周转率”；
- 9)“应收账”就是“无偿献血”；
- 10)应收账的评价指标：应收账周转率和应收账周转天数；
- 11)案例七：部分上市企业的应收账周转率分析；
- 12)如何提高企业的“应收账周转率”；
- 13)案例八：某上市企业的应收账、存货与杠杆率和利润的关系。
- 14)如何读懂“论说文”：《资产负债表》。
2.第一会计等式是编制《资产负债表》的理论基础；
- 1)让我们看看《资产负债表》长啥样；
- 2)为什么说《资产负债表》是“论说文”；
- 3)高负债一定意味着高风险吗；
- 4)案例九：对《资产负债表》的忽视是巴林银行倒闭的技术原因；
- 5)《资产负债表》中权益结构的详细解读。
第三部分：从《利润表》中查找成本的控制要点
“记叙文的三要素”：《利润表》中的三大会计要素。
1.什么是“收入”、“费用”和“利润”；
- 1)现场练习1：我们的收入有哪些？找出我们的收入增长点；
- 2)“成本”和“费用”的区别是什么；
- 3)现场练习2：如何分清“固定成本”和“变动成本”；
- 4)分清“固定成本”和“变动成本”的意义；
- 5)“不同类型成本高”有不同的应对措施；
- 6)如何找到我们的“损益平衡点”；
- 7)现场练习3：我们的成本有哪些？找出我们的成本控制点；
- 8)现场练习4：以人力资源部门为例“如何降低成本”；
- 9)如何抓住被忽视的“隐性成本”；
- 10)利润到底从哪来——什么样的利润最可靠？
- 11)如何读懂“记叙文”：《利润表》。
2.第二会计等式是编制《利润表》的理论基础；
- 1)让我们看看《利润表》长啥样；
- 2)为什么说《利润表》是“记叙文”。
第四部分：从《
现金流
量表》中感知并完善“自我造血机能”
为什么说《现金流量表》是“说明文”。
1.《现金流量表》是“X光”透视下的血流图；
- 1)《现金流量表》的编制原则；
- 2)“权责发生制”和“收付实现制”的区别；
- 3)现金流量的分类；
- 4)经营性现金流量是企业的“造血机能”；
- 5)让我们看看《利润表》长啥样。
- 6)如何从“X光”透视下发现血液流动异常。
2.案例十：“中国蓝田”的神话是如何破灭的；
- 1)案例十一：“苹果”的成功背后的原因是什么；
- 2)案例十二：“乐视”的故事缺少了什么？
- 3)“
商业模式
”只是“杨过手中那把玄铁剑”；
- 4)成为“轻资产公司”其实没有那么难。
第五部分：如何综合阅读三篇“会计文章”，找到经营关键点
如何将三篇“会计文章”的放在一起读。
1.三篇“会计文章”的内在关系；
- 1)现金流量与利润之间的关系；
- 2)不同的问题需要不同的应对措施。
- 3)企业经营绩效的评价指标：“财务比率”。
2.常见的财务比率有哪些；
- 1)杜邦分析体系详细解读；
- 2)现场练习5：杜邦分析体系的练习
- 3)“变现能力”类的财务比率分析；
- 4)“资产管理”类的财务比率分析；
- 5)“偿债能力”类的财务比率分析；
- 6)“盈利能力”类的财务比率分析；
- 7)“现金流量”类的财务比率分析；
- 8)课后练习2：请对相关企业进行财务分析（本练习中的“企业事例”会结合企业所处的行业及其他特点进行推荐）。
第六部分：全面
预算管理
让我们从感性到理性、从经验到数据
1.“凡事预则立不预则废”；
- 1)告别“粗放型”管理，开启“
精细化
”管理；
- 2)凡是“既成事实”的管理都是无效管理；
- 3)全面预算管理的内涵和意义；
- 4)预算应为企业达成经营目标服务；
- 5)不允许出现“以开销额度为前提”的预算管理；
- 6)预算的基本逻辑：起点、核心、控制、关键、本质和终点；
- 7)预算的分类。
- 8)让预算插上“理性的翅膀”
2.预算管理必须有“倒逼机制’；
- 1)预算管理机构的设置；
- 2)预算管理中的误区：
- 3)计划管理与预算管理的区别；
- 4)没有“行动方案”的预算就是“数字游戏”；
- 5)预算是必须，预测是可能。
- 6)如何制定一个“三级递进”的预算目标。
- 7)全面预算管理的流程和构成
3.“全面预算管理”是企业“财务管理体系”的重中之重：
- 1)企业财务管理的循环体系；
- 2)“PDCA”在企业财务管理中的应用。
- 3)全面预算管理的基本框架
- 4)全面预算管理的流程：
4.“规划”不是“鬼话”——如何做好企业的经营规划；
- 1)“天时地利人和”——SWOT分析法在经营规划中的应用：
- 2)S：内部优势的梳理；
- 3)W：内部劣势的分析；
- 4)O：外部机遇的把握；
- 5)T：外部风险（挑战）的规避。
- 6)制作我们的预算管理流程图。
- 7)全面预算管理与企业战略规划
5.全面预算管理是企业战略落地的保障；
- 1)全面预算管理与战略规划的关系；
- 2)如何让计划跟上变化；
- 3)制定预算和计划的市场意义；
- 4)预算让我们掌握市场变化；
- 5)全面预算管理的基本特征；
- 6)全面预算管理是航海的罗盘。
- 6.全面预算管理所需要的企业内部管理环境
7.建立管理会计体系是实施全面预算管理的重要保证；
- 1)企业组织结构体系与主营业务流程体系的关系；
- 2)建立高效快捷的流程体系是预算实施的重要保障；
- 3)成立“全面预算委员会”。
- 4)如何确定我们的预算目标和优化
8.什么是“
大数据
”？——请出示我们的大数据；
- 1)本年度市场销售的数据分析；
- 2)平衡计分卡与预算目标之间的关系；
- 3)如何确定我们的预算起点；
- 4)预算的优化与调整。
结束语：
关注财务管理、降低经营风险
提升管理水平、增强企业绩效