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课程大纲
模块一：稽查的风险与应对
- （一）稽查的工作流程
- 1、选案：为什么会被选中稽查？
- 2、检查：税务机关是如何发现税务问题的？常见的检查手段有哪些？如何解释应对？
- 3、处理：被发现税务问题，会受到怎样的处理？如何申辩？
4、企业被查，应当了解的几个基本问题。
- （二）案例解析
- 1、餐饮企业未开票收入占比低被查；
- 2、餐饮企业被突击检查；
模块二：餐饮企业常见税务风险提示与应对
- （一）企业所得税问题
1、收入的确认风险
- （1）少计或不计收入问题：两套账问题；
收取租金、进场费、服务费不计收入问题；
以餐费、住宿费抵顶房屋租金少计收入问题；
未开票不计收入问题；
会员费收入处理不当问题；
办卡优惠税务处理不当问题；
办餐卡预收款未及时确认收入；
- （2）视同销售的问题：请客签单，长期包房不计收入，未视同销售；
2、扣除项目的风险
- （1）未按规定取得合法扣除凭证问题；
- （2）股东在被投资企业列支个人费用问题；
- （3）公关支出处理不当问题；
- （4）装修支出税务处理不当问题；
- （二）增值税风险提示与应对
1、销售额风险
- （1）增值税纳税义务发生时间的判定风险；
- （2）“进场费、广告促销费、上架费、展示费、
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费”等未申报缴纳增值税；
- （3）多余面积转租的正确处理；
- （4）业务宣传或招待对外赠送礼品及服务的税务处理不当问题；
2、进项税额风险
- （1）进项抵扣的正确处理与风险应对：租入房产的抵扣处理；
装修支出的抵扣处理；
员工服饰支出的抵扣处理；
- （2）农产品抵扣风险与应对；
- （3）不当取得进项发票税务风险与应对；
3、兼营的税务风险
- （1）兼营下不同业务的增值税处理；
4、发票风险
- （1）对外开具发票不当的风险分析与应对；
- （2）滞留票、失控票的识别与防范；
- （三）个人所得税问题
- 1、股东借款在一个纳税年度内未归还涉及个税问题；
- 2、股东或法人代表在被投资企业报销个人费用涉及个税问题；
- 3、从餐饮企业借款购买资产登记在个人名下涉及个税问题；
- 4、公关支出涉及个税问题；
- 5、业务宣传或招待支出涉及个税问题；
6、股权转让涉及个税问题；
认缴出资股权转让问题；
7、过桥资金处理不当带来的个税问题；
- （四）印花税问题
- 1、租赁合同少缴印花税；
- 2、购销合同少缴印花税；
- 3、广告合同少缴印花税问题
模块三：社保入税餐饮企业应对策略
- （一）用工形式及缴费基数的应对筹划
- 1、不计入缴费基数的应对筹划；
- 2、将缴费基数转化为无须缴费的应对筹划；
- 3、两处工资薪金的应对筹划；
4、改变用工形式的应对筹划；
“2+2+1+5”的模式、劳务外包+兼职+合伙人制利弊分析；
迪卡侬模式借鉴；
- 5、合伙人计划；
6、合理统筹用工，
- （二）风险转移的应对筹划
- 1、低费率地区的应对筹划；
- 2、利用劳务派遣的筹划；