2009年税务稽查系列讲座――财务报表税务风险分析与管理

课程概览

学习目标

• 2009年企业面临税收稽查的压力空前加大，作为财务负责人及有关财务人员，如何应对税务机关的检查？如何避免不必要的税务处罚和税务负担？如何减少不必要的税务上的麻烦，降低税务成本和风险？

• 本课程在充分结合传统财务报表分析的基础上，重点培养财务人员在进行财务分析的同时以全新的税务稽查角度再度审视会计报表的能力，从而使财务人员掌握如何通过财务报表所提供的信息揭示所隐含的纳税问题，以最大的限度防范纳税风险。

课程大纲

• 一、税眼看报表

• • 1、税务眼光看企业
• • 2、税务眼光看会计报表

• 3、税务稽查几种典型会计报表分析模式

  ……..

• 二、资产负债表的税务分析

• 1、资产类科目的审查与分析

  • （1）资产的税务概念
  • （2）货币资金的税务稽查点
  • （3）存活的税务稽查点
  • （4）“固定资产”账户中所涉及的增值税、营业税、企业所得税、房产税

  ……..

• 2、负债类科目的审查与分析

  • （1）负债的税务意义
  • （2）“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”的勾稽关系
  • （3）“短期借款”中的利息支出处理？

  ……..

• 3、所有者权益类科目的审查与分析

  • （1）所有者权益的税务意义
  • （2）会计人员眼中的“实收资本”与税务稽查人员眼中的着眼点有何不同？
  • （3）“资本公积”各明细项目转增“实收资本”的差异

  ……..

• 三、损益表的税务风险分析

• 1、销售收入的审查

  • （1）“收入”与税收的钩稽关系
  • （2）收入所涉及的增值税、营业税的范围

  ……..

• 2、销售成本的审查

  • （1）“收入”和“成本”的配比需要注意什么？
  • （2）会计在“成本”与“费用”上与税收的确认原则的差异？税收风险在哪里？

  ……..

• • 3、销售税金及附加的审查
• • 4、5、6……..

• 四、现金流量表的税务风险分析

• • 1、现金流量表在税务稽查中的利用价值分析
• • 2、现金流量表如何反映税收风险？