学习目标
能让学习者掌握新的征税环境下如何最大可能的减少税务风险，掌握税务行政复议和行政诉讼的策略和办法，很多内容来自于讲课老师的自身工作经验和总结，并和大家共同学习经典的税务行政复议和行政诉讼案例，相信会对大家的税务管理工作有比较大的帮助。
课程大纲
一、规避税务检查的日常工作
- （一）税务局的检查机制
1、 大数据
来监控
- 2、“双随机”抽查机制
- 3、重点税源企业检查
4、检举举报
- （二）制造企业的税务风险点
- 1、自产产品未按规定视同销售。
- 2、部份外购货物未按税法规定未做增值税进项税转出。
- 3、能源消耗与同行业不符合。
- 4、单位产品耗材与同行业不符合。
- 5、未按规定申报废品、废料收入。
- 6、随同产品一起出售，单独计价的包装物、模具费等未确认收入。
7、固定资产、生产采购、产线人员工资等与经营规模不匹配。
- （三）商贸类企业风险点
1、“返利”不入账。
未作进项税额转出。
2、有进无销售。
账面上存在库存，实际无库存。
3、购销不一。
采购发票是A产品，开票销售B产品。
- 4、无偿提供样品未做视同销售或者视同销售价格偏低且没有合理理由。
- 5、存货损失未正确区分正常损失和非正常损失，进项税额未正确做转出。
6、每月销售成本率（主营业务成本/主营业务收入）差异变化大。
- （四）如何应对税务风险
1、定期做财务分析。
- （1）哪些项目发生变动；
- （2）是变动幅度大小；
- （3）是变动产生哪些涉税影响。
2、定期做纳税风险评估。
- （1）纳税申报数据的关联与比对
- （2）企业发票信息及其他信息的关联
- 3、定期盘点存货。
- 4、上游供应商是否为异常企业。
- 5、发票合规性检查。
- 6、提高业务人员（采购人员销售人员）税务知识，提升涉税人员业务水平。
二、收到检查（稽查）通知后如何应对？
- 1、如何确定应对思路
2、如何开展自查工作
- （1）如何理解自查提纲
- （2）如何使用纳税鉴定
- （3）需不需要中介服务
- （4）自己如何自查
- 3、自查报告怎么写？
三、税务行政复议和税务行政诉讼
1、税务行政复议和程序
- （1）定议
- （2）申请
- （3）审理
- （4）决定
2、税务行政诉讼
- （1）概念
- （2）诉讼程序
- （3）举证责任
- （4）原则
3、案例学习
- （1）某小庆、某冰冰和某娅偷税案的相同和不同
- （2）又现阴阳合同，被判四年的鮑老板冤不冤？
- （3）老师个人经历房地产公司所得税行政复议案、土地发票检查院抗诉案、营来税偷税案
- （4）2020淅行再44，杭州广鸿房地产公司不服税务部门认定该公司偷税案
- （5）2022琼97行终63号海南儋州丰富公司诉儋州市国家税务局胜诉案（涉及企业偷漏税追溯期的问题）