全面预算管理与企业战略实施

课程概览

学习目标

• 本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；

• 建立适合企业自身情况的内部控制系统；

• 充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

• 具体学习收益主要概括为以下几点：

• 系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

• 提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

• 掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

• 通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

• 将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

课程大纲

• 第一讲：企业战略与预算管理

• 一、战略预算管理

• • 1. 预算及战略预算原理
• • 2. 战略预算管理模块

• 3. 战略预算管理内容

  案例分析

• 二、预算管理如何让战略落地

• • 1. 为什么预算与实际差距较大

• 2. 预算的今天与明天

  案例分析

• 三、如何进行预算管理

• • 1. 确定经营目标计划
• • 2. 全面计划实施
• • 3. 监督经营活动

• 4. 积极调整改进工作

  案例分析

• 第二讲：企业全面预算管理解读

• 一、全面预算管理的整体流程

• • 1. 预算的责任单位
• • 2. 预算的管理目标
• • 3. 预算计划的制定
• • 4. 预算草案的编制
• • 6. 预算的跟踪与分析
• • 7. 预算的决策与考核

• 二、全面预算管理的运行流程

• • 1. 全面预算的编制
• • 2. 全面预算的执行
• • 3. 全面预算的跟踪管理
• • 4. 全面预算结果的修改

• 第三讲：全面预算管理实施前必要的准备工作

• 一、全面预算管理体系的设定

• • 1. 全面预算组织体系
• • 2. 全面预算目标指标体系
• • 3. 全面预算编制体系
• • 4. 全面预算报告体系
• • 5. 全面预算监控体系
• • 6. 全面预算考核体系

• 二、全面预算的管理机构的设置

• • 1. 预算的权力机构
• • 2. 预算的执行机构
• • 3. 预算的监督机构
• • 4. 预算的评价分析机构
• • 5. 管理机构的职能

• 第四讲：全面预算管理的编制方法

• 一、全面预算的编制规则

• • 1. 自上而下模式
• • 2. 自下而上的模式
• • 3. 上下结合的模式

• 二、全面预算编制的程序

• • 1. 预算目标的制定
• • 2. 分预算的编制
• • 3. 预算的协调修正与管理
• • 4. 预算的审核与决策
• • 5. 预算的审批与下达
• • 6. 预算的执行与实施

• 三、全面预算的主要内容

• • 1. 预算与发展规划的结合
• • 2. 预算与资本性支出的管理
• • 3. 企业研发性投入的预算管理
• • 4. 中长期人力资源的预算计划
• • 5. 企业发展薪酬与绩效的预算编制
• • 6. 企业战略性风险储备管理

• 四、企业年度经营计划是基本前提

• • 1. 运营管理计划
• • 2. 资本支出计划
• • 3. 市场营销与研发投入计划
• • 4. 采购与融资管理计划
• • 5. 生产执行与 成本控制 计划
• • 6. 人力资源管理计划

• 五、全面预算内容

• • 1. 经营预算内容
• • 2. 资本预算内容
• • 3. 财务预算内容
• • 4. 预算的类别
• • 5. 各项预算的关系
• • 6. 预算的编制方法

• 第五讲：如何保障全面预算管理的有效执行

• 一、如何保证预算有效执行

• • 1. 预算执行的跟踪分析及费用控制
• • 2. 预算管理中的风险控制
• • 3. 风险识别机制
• • 4. 风险评估方式
• • 5. 风险应对框架
• • 6. 预算的考核管理和激励机制

• 二、预算执行中常见问题

• • 1. 预算不落地问题
• • 2. 预算管理不到位问题
• • 3. 预算中无预算问题
• • 4. 预算指标不明确问题
• • 5. 预算无监督问题
• • 6. 预算执行不足的问题
• • 7. 预算执行中常见行为剖析

• 8. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴

  案例分析

• 三、预算的监督与检查

• 1. 全面预算管理监督主体

  • 1）监事会——最高级别监控主体
  • 2）财务总监——预算监控负责人
  • 3）财务、内审和人力——监控和信息反馈中心
  • 4）各责任主体——执行者的自我监控
  • 5）员工——自我激励
• • 2. 检查的方法和手段

• 3. 预算调整的条件

  • 1）市场环境发生重大变化
  • 2）公司战略发生重大变化
  • 3）内部人事重大变更
  • 4）发生不可抗力

• 4. 预算调整程序

  • 1）相关部门提交《预算调整申请表》
  • 2）精审核提交预算管理委员会
  • 3）对于超10%调整，提交董事会
  • 4）对申请作出审批
  • 5）由预算部门下达预算调整通知书

• 第六讲：全面预算执行结果的分析与考核

• 一、预算分析与报告

• • 1. 预算定期的管理
• • 2. 预算结果的监督分析
• • 3. 预算的审计评估
• • 4. 预算的报告与考核

• 二、预算分析结果的改进与对策

• • 1. 预算修正的跟踪
• • 2. 目标分解的完成跟踪
• • 3. 不达标情况分析总结
• • 4. 分析差异的改进与对策
• • 5. 预算的执行趋势预测分析
• • 6. 目标企业值的对比分析评估

• 三、预算考核

• • 1. 差异结果的分析
• • 2. 数据指标体系
• • 3. KPI指标的建立
• • 4. 考核结果的执行

• 四、激励制度

• • 1. 预算激励制度的目的
• • 2. 激励制度的制定
• • 3. 制度执行的依据

• 第七讲：全面预算实施的总结、反馈与改进

• 一、全面预算的反馈机制

• • 1. 预算总结会议
• • 2. 预算控制的反馈机制—— 成本分析 与调整
• • 3. 对预算执行的分析与调查
• • 4. 如何建立有效的预算跟踪体系
• • 5. 收入、成本费用预算的自动跟踪表格
• • 6. 预算差异分析与责任回归

• 二、全面预算的改进措施

• • 1. 改进预算
• • 2. 超越预算

• 三、以全面预算管理促进企业的战略实施

  课程结束，现场答疑