学习目标
帮助企业了解会计准则改革的最新进展，对企业有何影响以及企业如何应对
帮助企业掌握新准则理念和方法的新变化
帮助企业深刻理解执行过程中的重点、难点问题
帮助企业分析会计与税收差异的变化情况
帮助企业掌握操作细节，做好运用工作，提升管理水平，不断创造价值
课程大纲
第一讲：会计准则框架简述
一、准则修订与实施节点
- 1. 修订概况
- 2. 实施进展
二、会计准则与制度如河适用
- 1. 会计准则的适用范围
- 2. 会计制度的适用范围
三、准则与税务的协调
- 1. 财税差异的根本
- 2. 协调路径
第二讲：最新
财务报表
变化解读
一、最新财务报表格式和内容有哪些变化
二、财务案例解析思考以及报表分析
- 1. 案例解析 “应收票据”与“应收账款”又分别列报？
- 2. 合同资产vs应收账款
- 3. 合同负债vs预收账款有何区别
- 4.“其他收益”与报表分析
- 5.“资产处置损益”VS“营业外收支”
- 6. 案例解读“使用权资产”与“租赁负债”
- 7.“其他综合收益”包含哪些项目
- 8. 理财产品在新金融工具准则下的分类
- 9.“信用减值损失”VS“资产减值损失”
- 10.“债权投资”VS“其他债权投资”
- 11.“其他收益”vs“营业外收入”
- 12.“其他权益工具投资”vs“其他债券工具投资”
- 13.“交易性金融资产”vs“其他债券工具投资”
- 14.“长期股权投资”vs“其他权益工具投资”
三、 如何解读新财报
第三讲：新收入准则会计处理难点与税收差异比较
一、 新收入准则收入确认的基本思想和主要内容变化
二、案例解读新收入准则确认收入的精髓——“五步法模型”
- 1. 新收入准则下合同成本的确认
- 2. 八种特定交易的收入确认和计量的具体规定
- 3. 新收入准则会计处理与税收差异比较
- 4. 会计收入、增值税收入和所得税收入确认规定
- 5. 特定业务会计收入与税收差异分析
四、上市公司财报财报解析
第四讲：新租赁准则的亮点及难点分析
一、租赁准则修订的背景
二、租赁准则五个变化
三、承租人如何对租入资产
- 1. 承租人如何对租入资产进行一般处理
- 2. 承租人如何对租入资产进行简化处理
四、上市公司财报财报解析
第五讲：新债务重组准则亮点及财税差异
一、债务重组范围的新变化
二、新债务重组财税差异
- 1. 以存货清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报
- 2. 以金融资产清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报
- 3. 以固定资产清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报
- 4. 以房抵债债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报
- 5. 债权人与债务人债务转为资本 的新变化与财税差异
三、上市公司财报财报解析
第六讲：新货币型资产交换准则亮点及财税差异分析
一、新货币型资产交换准则
- 1. 将非货币性资产交换的计量原则与新收入准则协调
二、新货币型资产
- 1. 存货交换的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报
- 2. 固定资产交换的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报
- 3. 账面价值为基础计量的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报
- 4. 公允价值为基础计量的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报
三、上市公司财报财报解析
第七讲：新金融资产准则的亮点及难点分析
金融资产的分类
- 1. 债权投资归属科目以及财税差异
- 2. 股票投资归属科目以及财税差异
二、金融资产的重分类的财税处理
- 1．AC重分类FVTPL
- 2.AC重分类FVOCI
- 3.FVOCI重分类AC
- 4.FVOCI重分类FVTPL
- 5.FVTPL重分类FVOCI
- 6.应收账款与应收款项融资
三、金融资产损失财税处理
第八讲：课程总结与回顾
- 1. 课程主要内容总结与回顾
- 2. 答疑解惑