学习目标
通过本课程学习房地产、建安企业设立环节税务策划与风险防范、房地产、建安业采购业务的税务策划与风险防范、房地产、建安企业销售业务的税务策划与风险防范等等
课程大纲
第一部分、房地产、建安企业设立环节税务策划与风险防范
一、设立什么形式？
- （一）企业所得税的影响
- （二）增值税的影响
- （三）个人所得税的影响
- （四）土地增值税的提前规划
二、一般纳税人、小规模纳税人的选择
三、挂靠经营业务税务风险防范
- （一）建筑业的挂靠经营
- （二）房地产的挂靠经营
第二部分、房地产、建安业采购业务的税务策划与风险防范
第一节、采购业务增值税会计核算与增值税风险防范
一、采购业务允许抵扣进项税额的会计核算
二、采购业务进项税额不得抵扣的账务处理
第二节、房地产企业采购及拿地环节会计核算与各税种税务处理
一、房地产企业采购业务的会计核算
二、房地产企业采购环节增值税、土地增值税、企业所得税“三税三扣”税收政策解析与风险防范
- （一）房地产企业采购环节，如何确定会计成本对象、土地增值税清算单位、企业所得税成本对象？
- （二）采购环节发生的共同成本费用，在会计成本对象、土地增值税清算单位、企业所得税成本对象之间的分摊方法？
- （三）土地出让金、拆迁补偿费“三税三扣”处理
- （四）土地出让金返还业务，“三税三扣”处理
- （五）出让让方式取得土地，“三税三扣”处理
- （六）划拨方式取得的土地，“三税三扣”处理
- （七）当地政府要求房地产开发商建设道路、桥梁等公共设施所产生的成本费用，“三税三扣”处理
- （八）关于土地拍卖佣金的扣除问题
- （九）建筑安装工程劳动保险费的扣除问题
- （十）接盘烂尾楼，“三税三扣”处理
- （十一）接受投资取得的土地开发商品房，“三税三扣”处理
- （十二）开发产品转用于固定资产，“三税三扣”处理
- （十三）装修支出业务，“三税三扣”处理
- （十四）公共配套设施费，“三税三扣”处理
第三节、房地产建安企业采购环节共性问题涉税处理
一、取得发票环节涉税风险提示
- （一）《商品和服务税收分类与编码》的重大风险防范
- （二）增值税普通发票发票的重大风险防范
- （三）异常增值税扣税凭证的重大风险防范
二、《税总货便函〔2017〕127号》（增值税发票开具指南）最新发票政策解析与应用
三、会议费新政策变化
四、商业预付卡业务新政策变化
五、统借统还业务各税种处理
六、向金融机构、非金融机构融资费用支出各税处理
七、资金池、无偿借款、关联方借款业务涉税风险
八、劳务派遣费用涉税处理
九、绿化工程如何抵扣进项税额？
十、房地产建筑企业兼营一般计税和简易计税项目的，如何划分可以抵扣的进项税额？
十一、非正常损失不得抵扣进项税额，哪些损失属于房地产建安企业的非正常损失？
十二、建筑企业施工现场修建的临时建筑物涉税处理
十三、代收水电费业务水电分割单与发票涉税风险防范
十四、建筑用砂土石料无法取得发票，怎么办？
十五、纳税人销售电梯的同时提供安装服务、电梯维护保养服务等业务，最新政策对房地产建安的影响？
十六、营业税涉税业务，需要补开发票，最新政策解析
十七、房屋租金支出进项税额如何抵扣？
十八、机械租赁费的进项税额抵扣
十九、关于企业统一购买的工作服增值税进项税额抵扣问题
二十、货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理与涉税处理
- （一）《财会[2016]22号文》基本规定
- （二）暂估入账相关税务处理
第三部分、房地产、建安企业销售业务的税务策划与风险防范
第一节、房地产企业销售业务的税务策划与风险防范
一、销售业务的增值税处理
- （一）预收房款的处理
- 1、预缴增值税政策解析
- 2、预缴的增值税如何抵减应纳税额
- 3、诚意金、认筹金和订金是否预缴增值税？
- 4、房地产开发企业代收的办证费、契税、印花税等代收转付费用是否属于价外费用问题
- 5、房地产开发企业销售精装修房所含装饰、设备是否视同销售问题