学习目标
从公司整体财务运作的角度，认识预算管理对于公司经营的重要性
了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法
理解并能构建适合自己公司的预算管理体系
掌握全面预算编制的方法及工具运用
学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
学会如何处理和应对企业全面预算管理、控制与实施中的疑难问题
理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任
课程大纲
第一讲
预算管理
概述
1、全面预算
管理
的涵义
资源整合
利益协调
战略延伸
经济责任的博弈
2、全面预算的作用
战略执行的工具
资源配置的手段
业务流程的规范
绩效管理的依据
- 3、预算的常见误区
4、谁来组织做预算？
谁来领导？一把手工程
不同生命周期的企业，预算的重点也会不一样
预算组织与预算管理委员会
不同预算组织及其职责、分工
5、如何布置预算编制工作？
战略规划
经营计划
销售计划
生产计划
采购计划
成本费用计划
资本性支出计划
人力资源计划
资金管理计划
应变计划
如何准备预算表格？都有哪些要求？
如何召开预算编制启动大会？
预算编制手册
汇总平衡预算的主要工作内容
上报审议
如何汇报预算？
6、预算文化及成功预算三要素
预算文化
预算就是圣经
预算就是“70%方案”
预算就是不做预算
预算成功三要素
冷静分析，克服思考盲点，培养“先见之明”
快速的执行能力/应变能力
不断检视，保持平衡
7、预算编制的常规方法
固定预算
弹性预算
零基预算
滚动预算
【应用工具】SWOT分析、思维导图工具应用
【案例分析】非洲鞋子的故事、***饮料厂的故事
【小组讨论】不同类型的企业，到底该选择哪种方法进行编制预算？不同的方法，最终的结果会差
异大吗？
第二讲如何编制全面预算？
1、经营预算编制
销售预算
生产成本预算
采购预算
费用预算
2、投资预算编制
固定资产预算
在建工程预算
无形资产预算
长期投资预算
短期投资预算
并购项目预算
折旧与摊销预算
投资损益预算
3、资金预算编制
资金收支预算
应收应付预算
筹融资预算
财务费用预算
税金预算
4、财务预算编制
利润表预算
资产负债表预算
现金流
量表预算
【应用工具】制造业预算模板/环保行业预算模板/贸易行业预算模板
【案例分析】***研产销企业的全面预算编制解析，全程指导预算该如何编制？哪里是起点，哪里
又是终点？
【实战演练】分组模拟不同的角色，参与全面预算的编制、讨论过程，切身体会编制过程遇到的各
种问题及处理方法。
第三讲如何分析、控制、调整全面预算？
1、预算执行与检查
预算执行
奖励机制
严谨的制度
完善的报表
密切的沟通
预算跟踪与反馈
预算报告体系
预算预警体系
预算例会制度
2、预算调整控制
预算调整原则
什么情况下调整？
何时调整？
预算调整方式
3、预算差异分析
差异原因分析
制定行动计划
改善经营绩效
重点：形成PDCA循环管理
【应用工具】PDCA计划工具、因素分析法
【案例分析】***上市公司的预算差异分析报告讲解
【小组讨论】**会展公司的预算目标调整是否合适？如果这么调整，会造成什么样的后果？
第四讲如何进行预算考核？
1、绩效考核的目的
让战略落地
造一架天平
搭一部梯子
2、绩效管理的流程
目标设定
目标实施
绩效考核
结果提交
- 3、为什么要制定工作目标？
4、管理三件事
战略管理
运营管理
人事管理
5、KPI对企业战略的分解
提高运营效率
减少资本占用
创造持久竞争优势
6、如何分解关键绩效指标？
企业目标
企业业务重点
部门业务重点与目标
岗位职责与工作重点
7、如何分解目标？
适度挑战性
与个人目标相关度
下级自我感觉参与度
8、绩效考核的四大关键步骤
绩效计划
绩效实施与管理
绩效评估
绩效反馈面谈
【案例分析】某公司总经理绩效考核方案剖析，分析它的优点及缺点？
【小组讨论】针对不同的部门及岗位，如何结合预算设定绩效考核目标？比如财务部和设计部？
【实战演练】分组分角色，进行预算绩效评估及反馈面谈？