税收筹划

课程概览

课程大纲

• 第一部分 税收筹划概论

• 第一节 税收筹划的概念和特点

• 一、税收筹划的由来和发展

• 二、税收筹划的概念

• 三、税收筹划的特点

• • 1.合法性
• • 2.预期性
• • 3.风险性
• • 4.方式多样性
• • 5.目的性
• • 6.专业性

• 四、税收筹划与偷税、抗税、骗税、节税之间的关系

• • 1.税收筹划与偷税
• • 2.税收筹划与欠税
• • 3.税收筹划与抗税
• • 4.税收筹划与骗税
• • 5.税收筹划与避税
• • 6.税收筹划与节税

• 五、税收筹划的内容

• • 1.节税筹划
• • 2.避税筹划
• • 3.转嫁筹划
• • 4、节税筹划、避税筹划、转嫁筹划三者特点的比较

• 六、税收筹划的分类

• 1.按税收筹划需求主体的不同进行分类

  • 1）企业法人税收筹划
  • 2）自然人个人税收筹划

• 2.按税收筹划所涉及的区域分类

  • 1）国内税收筹划
  • 2）国际税收筹划

• 3.按税收筹划供给主体的不同进行分类

  • 1）内部税收筹划
  • 2）外部税收筹划

• 4.根据税收筹划适用于企业生产经营的不同进行阶段来划分

  • 1）投资决策中税收筹划
  • 2）生产经营中的税收筹划
  • 3）企业成本核算中的税收筹划
  • 4）企业成果分配时的税收筹划

• 5.按涉及的不同税种进行分类

  • 1）商品劳务税税收筹划
  • 2） 所得税 税收筹划
  • 3）财产税的税收筹划
  • 4）资源税的税收筹划
  • 5）行为目的税的税收筹划

• 6.按税收筹划的期限分类

  • 1）短期税收筹划
  • 2）长期税收筹划

• 7.按税收筹划采用的方法分类

  • 1)技术派税收筹划
  • 2)实用派税收筹划

• 8.按税收筹划实施的手段分类

  • 1)政策派税收筹划
  • 2)漏洞派税收筹划

• 第二节 税收筹划的条件

• 一、税法规定本身存在 纳税筹划 的可能

• • 1.纳税人类型在税法上存在选择余地
• • 2.税基有可调整的弹性余地
• • 3.税率存在高低差异，给纳税筹划提供了可用空间
• • 4.免征额、起征点的规定诱发避税

• 二、 税收征管 执法效果的差别

• 三、通货膨胀在给纳税人增加纳税负担的同时，增大了纳税筹划的空间

• 第三节 企业税收筹划的发展层次

• 一、初次税收筹划：规避企业额外税负

• • 1.企业自身税务处理错误造成多缴税款
• • 2.企业自身税务处理错误造成多缴税款
• • 3.企业自身税务处理错误造成多缴税款
• • 4.企业自身税务处理错误造成多缴税款

• 二、中级税收筹划：优化企业税务策略

• 三、高级税收筹划：争取有利的 税收政策

• 第四节 税收筹划的经济和社会效应

• 一、维护纳税人的合法权利

• 二、促进国家税收政策目标的实现

• 三、促进纳税人依法纳税

• 四、促进税制的不断完善

• 五、改变了国民收入的分配格局

• 六、有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用税收筹划的作用

• 七、思考题

• 八、案例分享

• 第二部分 中国财政税收体制

• 一、我国财政体制的演化进程

• • 1.1950－1952年“统收统支”财政体制
• • 2.1953－1979年“统一领导、分级管理”型财政体制

• 3.1980－1993年“分灶吃饭”为标志的“分级包干”型财政体制

  • 1）1980－1984年“划分收支、分级包干”体制
  • 2）1985－1987年“划分税种、核定收支、分级包干”体制
  • 3）1988－1993年不同地区多种形式的的财政包干承包体制
• • 4.1994－至今“分税制”型财政体制

• 三、我国财政税收体制改革的评价

• • 1.“统收统支”的优缺点
• • 2.“财政包干”的优缺点
• • 3.“分税制”的优缺点

• 四、财政税收体制改革的发展趋势

• • 1.公共财政的特征

• 2.公共财政的理论流派

  • 1）亚当.斯密——廉价政府论
  • 2）凯恩斯——政府干预论
  • 3）布坎南——公共选择学派
  • 4）理查德.马斯格雷夫——公共财政理论
• • 3.我国发展公共财政的前景

• 第三部分 税收筹划方法和流程

• 第一节 昨天课堂问题解答

• 第二节 2021年中国政府落实减税降费等税收政策促进经济发展亮点

• 第三节 税收的影响案例分享

• 第四节 税收筹划的方法

• 一、纳税人身份筹划

• 二、税率筹划

• 三、准则和税法口径不同筹划

• 四、业务转化落地筹划

• 五、税收临界点筹划

• 第五节 企业税收筹划的8种基本技术

• 一、免税技术

• 二、减税技术

• 三、税率差异技术

• 四、分割技术

• 五、扣除技术

• 六、抵免技术

• 七、延期纳税技术

• 八、退税技术

• 第六节 我国现行税种分类设置

• • 1.流转税类
• • 2.所得税类
• • 3.资源税类
• • 4.特定目的税种
• • 5.财产税类
• • 6.行为税类
• • 7.农牧业税
• • 8.适用外商投资企业的税种

• 第七节 纳税人的权利与义务

• 1.纳税人的权利

  • 1）了解税收法律、法规及有关纳税程序的权利
  • 2）请求保密权
  • 3）申请减、免税及退税权
  • 4）享有陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权
  • 5）控告权、检举权
  • 6）延期申报权
  • 7）延期缴纳税款权

• 2.纳税人的义务

  • 1）申报办理税务登记
  • 2）按照税收征管法的要求管理帐簿、凭证
  • 3）纳税申报
  • 4）按期缴纳税款
  • 5）接收、协助税务检查

• 第八节 税收筹划的流程

• 一、收集信息

• 二、目标分析

• 三、方案设计与选择

• 四、方案评价

• 五、方案实施

• 六、实施评估与改进

• 第四部分 税收筹划实操辅导