后营改增时代，建筑业税务管理

课程概览

学习目标

• 正确的理解营改增后的税务管理

  了解建筑业税收筹划的必要性：税收筹划是合法的、阳光的

  掌握建筑业税收筹划的思路和技巧

  掌握建筑业税收筹划的风险把控

课程大纲

• 第一节：营改增后税收

  管理

  政策的变化

• • 1.营业税改增值税的背景和意义

• 2.营改增后税收管理存在的问题

  • （1）跨县（市、区）建筑

  项目管理

  权限未明

  • （2）建筑业纳税义务人难以界定
  • （3）政策导制企业进项抵扣不足，带来税收管理风险

  讨论：建筑业营改增后面临的税负问题；

• • 3.建筑业面临的税收监管大环境：金税四期工程

• 4.建筑业税收痛点

  • 1）企业增值税：企业所得税税负高，企业利润压缩严重
  • 2）无法取得票据：抵扣进项税
  • 3）员工工资现金支付：用工成本高，存在用工风险
  • 4）营改增后：企业需要给客户开更多的发票，导致账面收入和利润大幅上升
  • 5）部分需要用于特殊目的的现金：无法进行税前扣除

• 第二节：如何正确的理解税收筹划

  案例：失控发票的处理

• • 1.税收筹划的狭义理解：节税
• • 2.税收筹划的广义理解：节税+合理避税（不违法）

• 3.税收筹划的动因

  讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？

• • 4.税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税
• • 5.合理避税≠逃税、漏税、偷税

• 6.税收筹划的四个特征

  • 1）合法性
  • 2）超前性
  • 3）宗旨性
  • 4）综合性

• 7.税收筹划的四项目标

  • 1）减轻税收负担
  • 2）实现涉税零风险，维护企业自身的合法权益
  • 3）获取资金时间价值
  • 4）提高自身经济利益

  讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？

• 8.税收筹划应遵循的五项原则

  • 1）不非法原则
  • 2）整体最优原则
  • 3）实效性原则
  • 4）涉税零风险或自我保护原则
  • 5）全程管理原则

• 第三节：建筑企业税收筹划：八大类实战经典案例

  案例一：小微企业税收筹划（概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划，下同）

  案例二：税收洼地税收筹划

  案例三：灵活用工税收筹划

  案例四：甲供工程税收筹划

  案例五：分包工程税收筹划

  案例六：供应商选择税收筹划

  案例七：临界点税收筹划

  案例八：业务分拆税收筹划

  总结回顾：