课程概览
本课程将沿着知识传播、技巧传授和理念传导的顺序开展。
学习目标
本课程将沿着知识传播、技巧传授和理念传导的顺序开展。
先向学员介绍有关财务分析的基础知识，通过典型案例展示各类分析技巧，并加以课堂练习帮助学员熟悉这些技巧，最后总结收于“跳出报表看财务”的理念。
课程大纲
导言：
财务报表
在发展中的演变
真实大案：由简单财务数据发现的惊天大案
一、“四表一注”主要科目讲解
快速过一遍“四表一注”主要科目的基本内容，并提示一些需要粉饰财务报表最经常使用的科目。
1.资产负债表
- 1)科目审查重点
- 2)三表关系
- 3)案例展示
- 2.利润表
3. 现金流
量表
- 3)三流关系
- 4)案例展示
- 4.权益变动表
- 5.会计报表注释
- 6.案例展示（建议案例由银行提供脱敏财报，若难以办到，则随机在银行重点营销的行业选择任意一家上市公司年报）
二、常规财务分析技巧
本章将逐一讲解各类财务分析工具的应用范围并点评其局限性，其中客户经理最常用的比率分析法、趋势分析法只做简述，重点讲解其局限性。
主要篇幅讲解便于一眼识别的同业比较法和结构分析法。
1.比例分析法
- 1)偿债能力指标
- 2)营运能力指标
- 3)盈利能力指标
- 4)发展能力指标
- 5)主要指标的局限性
- 6)比例分析法的注意事项
2.趋势分析法
- 1)趋势分析法的分类及主要应用
- 2)趋势分析法的局限性：
- 3)关注主要财务指标增减的意义
- 4)关注非财务因素的影响
3.结构分析法
- 1)资产结构
- ① 案例展示
- 2)负债结构
- ① 分析要点
- ② 案例展示
- 3)资本结构
- 4)利润结构
- 5)现金流结构
4.同业比较法
- 1)选择合适的比较数据
- 2)选择合适的比较企业
- 3)同业比较法的局限性
- 4)不同行业的财务特点归纳技巧及课堂练习
- ① 不同行业形成特殊财务报表特点的共同规律；
- ② 课堂练习：由资产、销售收入及利润的关系区分行业；
- ③ 课堂练习：由资产、销售收入及利润的关系区分产业链位置；
- ④ 课堂练习：资产、利润不变，销售收入迅速增加的可能性；
- ⑤ 课堂练习：资产、销售收入不变、利润迅速增加的可能性；
- 5)不同行业综合案例分析
- ① 三表之间科目关系及疑点；
- ② 三表结构分析及疑点；
- ③ 财报综合分析；
（建议案例由银行提供脱敏财报，若难以办到，则随机在银行重点营销的行业选择任意一家上市公司年报，含电气机械和器材制造业、通用设备制造业、汽车制造业、化学原料和化学制品制造业、医药制造业、计算机通信和其他电子设备制造业、专业设备制造业、纺织业）
三、评判财务报表真实性的八类招术
本章逐一讲解评判财务报表真实性的八类常规分析方法，最后归结于跳出财务报表分析财务状况的理念传导。
- 1.审查财务报表的勾稽关系
- 2.阅读审计报告内容
- 3.阅读审计报表附注
- 4.剔除异常利润
- 5.剔除关联交易
- 6.对照现金流评判利润质量
- 7.剔除虚拟资产
- 8.同业比较
- 9.跳出财务报表的财务分析
四、附录1：粉饰财务报表的常见手段
课程结束后，若学员仍意犹未尽，简述各类粉饰财报手段。
- 1.资产重组类
- 2.资产计价类
- 3.交易类招术
- 4.收入确认类
- 5.费用计量类
- 6.非经常性损益
- 7.会计政策变更
- 8.会计估计变更
- 9.重大会计差错调整
- 10.关联交易类
五、超越财务报表评判财务状况
课程结束后，若学员仍意犹未尽，简述超越财报理念。
- 1.结合会计政策评判财务状况
- 2.结合财务政策评判财务状况
- 3.结合行业属性评判财务状况
- 4.结合市场竞争评判财务状况
- 5.结合产品生命周期评判财务状况
- 6.结合财务披露目的评判财务状况
- 7.结合企业营销政策评判财务状况
- 8.结合企业转型时期评判财务状况
- 9.结合小企业财务特点评判财务状况