研发费用加计扣除工作指引

课程概览

学习目标

• 了解如何判定企业是否是可以进行研发费用加计扣除的主体

• 掌握研发费用加计扣除有哪些优惠

• 熟悉如何申报研发费用加计扣除

• 了解高新技术企业的认定条件；

  研发费用加计扣除的相关审核

课程大纲

• 第一讲 主要税收优惠政策要点

• 一、与研发费用加计扣除相关的国家税收优惠政策

• 二、税收优惠政策的解读

• 第二讲 相关基本概念

• • 1、收入总额包括什么
• • 2、那些收入不征收所得税
• • 3、研发费用加计扣除的主体条件
• • 4、如何准确选择所属行业以及主营业务的判断标准
• • 5、科技方面对研发活动的界定
• • 6、研发活动的要素及内涵
• • 7、会计方面对研发活动的界定
• • 8、税收方面对研发活动的界定

• 第三讲 研发费用加计扣除的基本条件

• • 1、主体条件
• • 2、不适用税前加计扣除政策的行业
• • 3、研发活动（项目）的要求
• • 4、研发活动的形式
• • 5、研发费用的具体范围

• 第四讲 研发费用加计扣除的基本流程

• • 1、立项时
• • 2、研发活动中
• • 3、年度终了
• • 4、汇算清缴时
• • 5、汇算清缴以后

• 第五讲 研发活动项目组织管理

• • 1、设立研发部门（项目组）
• • 2、研发项目立项
• • 3、合同管理
• • 4、研发成果
• • 5、其他资料

• 第六讲 研发费用的归集与核算

• • 1、会计核算的基本要求
• • 2、研发费用归集口径比较
• • 3、研发费用的核算要求
• • 4、研发费用核算的操作建议
• • 5、具体费用要素归集中的注意事项

• 第七讲 研发费用加计扣除的申报

• • 1、研发费用加计扣除优惠明细表
• • 2、关于申报的补充说明
• • 1、加计扣除金额的计算
• • 2、纳税申报表的填报
• • 3、税会差异的处理
• • 4、税收筹划的思路/如何利用这些优惠政策让企业产生最大的税收效益

• 第九讲 研发费用的备查资料后续管理

• • 1、主要留存备查资料
• • 2、国家税务总局对主要留存备查资料的相关要求
• • 3、后续管理

• 第十讲 科技型中小企业认定主要事项

• • 1、认定条件
• • 2、评价指标
• • 3、评价管理具体流程
• • 4、后续管理

• 第十一讲 高新技术企业认定的主要条件

• • 1、法规依据
• • 2、认定为高新技术企业须同时满足的条件
• • 3、企业创新能力评价（>70分）
• • 4、申请材料
• • 5、重点关注事项
• • 6、后续管理

• 第十二讲 基础审核程序

• • 1、研发访谈、询问、记录

• 2、对研发项目立项书审核

  • 1）立项书一般包括的内容
  • 2）立项书审核的要点
• • 3、研究开发费用政策解读及审核实务

• 4、实务审核——研发费用归集的内容

  • 1）企业内部研发投入
  • 2）委托外部研发机构的研发投入/合作开发
• • 5、实务审核—研发费用-人员人工费用审核
• • 6、实务审核—研发费用-直接投入审核
• • 7、实务审核—研发费用-固定资产折旧审核
• • 8、实务审核—研发费用-委外研发审核

• 9、实务审核—研发费用-合作研发审核

  课堂答疑与总结