全面预算管理与成本控制

课程概览

学习目标

• • 1、了解预算编制方法理解并构建适合自己公司的预算管理体系
• • 2、协调需求与资源的矛盾与掌握跟踪预算执行的有效方法
• • 3、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
• • 4、获得国际公司整套预算管理制度体系及电子表格
• • 5、理解财务与业务两方面对成本信息的需求
• • 6、了解当今世界简化的 成本核算 体系
• • 7、运用 成本分析 的工具, 为企业的经营决策服务
• • 8、超越传统财务控制的方法,实现全员成本控制战略

课程大纲

• 模块一：全面预算管理

• 第一讲、预算及管理之母

• • 1、公司治理结构与全面预算管理
• • 2、经营战略与全面预算管理
• • 3、ERP与BPR对预算的影响
• • 4、预算管理控制的核心分析

• 第二讲、预算管理制度

• • 1、预算管理体系
• • 2、确定预算单位与预算指标
• • 3、预算管理程序文件

• 第三讲、以风险管理为基础的预算管理流程

• • 1、预算管理的环境分析
• • 2、预算管理的目标设定
• • 3、预算管理中要考虑的事件
• • 4、预算管理中的风险因素
• • 5、预算管理中的风险对策
• • 6、预算管理中的控制活动
• • 7、预算管理中的信息与交流
• • 8、预算管理中的监督

• 第四讲、业务预算编制技巧

• 1、预算编制方法介绍

  预算编制的方法与其适用的情景分析

• 2、销售预算

  与销售预算有关的事件与要素分析

  销售预算考核的指标

  销售预算优化措施

• 3、采购预算

  与采购预算有关的事件与要素分析

  采购预算考核的指标

  采购预算优化措施

• 4、生产预算

  与生产预算有关的事件与要素分析

  生产预算考核的指标

  生产预算优化措施

• 5、 直接材料成本预算

  与直接材料预算有关的事件与要素分析

  直接材料预算考核的指标

  直接材料预算优化措施

• 6、直接人工成本预算

  与直接人工预算有关的事件与要素分析

  直接人工预算考核的指标

  直接人工预算优化措施

• 7、期间费用预算

  与期间费用预算有关的事件与要素分析

  期间费用预算考核的指标

  期间费用预算优化措施

• 8、人头和工资费用预算

  与人头和工资预算有关的事件与要素分析

  人头和工资预算考核的指标

  人头和工资预算优化措施

• 第五讲、资本支出和投资决策预算

• • 1、与资本预算有关的事件与要素分析
• • 2、资本预算考核的指标

• 3、资本预算优化措施

  资本预算的实质问题

  资本预算书的模型

  一般企业的资本预算

  折旧与 现金流 的预算

• 第六讲、财务预算

• 1、影响财务预算的因素

  影响财务的宏观因素

  影响财务的历史因素

  影响财务的经营决策因素

  考核财务预算的关键指标

• 2、利润表

  利润保证计划

  费用控制计划

  责任划分计划

• 3、资产负债表

  结构

  营运资金

  风险承受

• 4、现金流量表

  结构

  质量

  综合分析

• 5、预算跟踪与仪表板

  如何执行预算

  仪表板的指标与作用

  预算仪表板的内容

  预算控制的方法

  预算控制的标准

  预算控制的责任人与表现方式

  预算控制的五个技巧

• 第七讲、预算跟踪与仪表板

• • 1、变化中的预算跟踪方法
• • 2、用预测代替预算管理
• • 3、预算跟踪的工具
• • 4、预算仪表板的内容
• • 5、预算控制的方法
• • 6、预算控制的标准
• • 7、预算控制的责任人与表现方式
• • 8、预算控制的五个技巧

• 第八讲、预算执行与控制体系

• • 1、预算与执行为何脱节？
• • 2、预算调整的前提
• • 3、预算调整的程序
• • 4、预算外调整的程序
• • 5、怎样编制预算才可能带来预算的有效执行？
• • 6、利用预算控制成本费用的关键点
• • 7、预算执行中常见行为剖析

• 第九讲、预算与绩效考核

• • 1、目标与绩效目标
• • 2、技术与管理问题
• • 3、业绩考核指标体系
• • 4、关键的财务指标
• • 5、平衡记分卡

• 第十讲、预算管理中人的行为问题

• • 1、人性在预算管理中的体现
• • 2、人们的预算策略
• • 3、预算指标难易的确定
• • 4、预算管理中的具体问题
• • 5、解决问题的具体措施

• 十一、最后提示关键问题的综述

  案例与附录

• • 1、旅行预算与诸葛亮的草船借箭。
• • 2、影响预算的因素练习
• • 3、如何为保证利润而控制成本
• • 4、资本预算书
• • 5、财务三表联合测试
• • 6、如何处理预算额度的调整
• • 7、如何处理预算节余
• • 8、预算管理手册（电子版本）
• • 9、预算编制模版（电子版本）
• • 10、预算管理的关键指标一套

• 模块二： 成本管理 实践

• 第一讲、 成本素质与意识

• • 1、从蓝海到红海, 观察我们的竞争地位
• • 2、全员降低成本的敏感测试
• • 3、成本管理的核心思路

• 第二讲、成本的基础分析

• • 1、成本核算管理环境
• • 2、成本会计与管理会计
• • 3、成本分类
• • 4、不同费用的管理策略
• • 5、财务会计转化为管理会计
• • 6、案例练习
• • 7、战略成本与策略成本

• 第三讲、成本核算体系

• 1、汽车公司简化的成本核算方法

  物料清单（BOM）

  成本管理中心

  成本会计科目设计

  人工管理- 直接与间接的划分

  制造费用的管理

  存货盘点程序

• 2、不同成本核算体系的分类

  时间分类：事先（标准与成本模拟），事后（实际）

  包含内容分类：总成本法/部分成本法

  方法分类：分批法分步法和品种法

• 3、传统的成本核算模型

  A模型分解

  存货会计准则的分析

  几家公司成本变革的具体案例介绍

• 4、作业成本法的应用

  作业成本思路

  作业成本模型

  过程管理的重要性

  案例练习

• 第四讲、成本分析

• • 1、战略成本解决问题
• • 2、策略成本解决问题
• • 3、经营性成本解决问题
• • 4、本量利分析

• 5、保本点和规模效益

  保本点跟踪

  成本习性深刻分析：变动化还是固定化？

  规模效益

  边际贡献原

• 6、 成本预测

  价格、量、成本相对利润的影响

  企业提高利润的几大杠杆

  因素敏感性分析

• 7、成本标杆管理

  投资驱动原

  单位成本驱动原

  常见问题

  精益/同步财务

  精益/同步制造

  缩短精益制造交付周期

  传统组织转换到工厂关注的概念

• 第五讲、成本控制

• • 1、控制的意义
• • 2、控制在变化
• • 3、成本管理仪表板
• • 4、日企成本管理的特点
• • 5、成本控制方法
• • 6、工厂中的七种浪费
• • 7、价值工程分析

• 第六讲、成本削减略

• • 1、业务流程与组织重整
• • 2、透过比率分析确定自己的标杆
• • 3、抽样调查本公司的问题
• • 4、如何预测销售中的陷阱
• • 5、供应链的管理与采购价格的确定
• • 6、产品设计的成本导向
• • 7、恰当的成本而不是最低的成本
• • 8、人工成本的控制