新个税制下的居民个人综合所得涉税讲解

课程概览

学习目标

• 通过此次课程薄朝华老师将带大家全面掌握以下内容：

• 什么是居民综合所得个人所得税？

• 如何申报报个人所得税？

• 如何搭配年终奖金和每月工资的达到节税的目的？

课程大纲

• 第一讲 纳税义务人

• 一、居民纳税义务人与非居民纳税义务人

• 二、所得来源地

• 第二讲 征税范围

• • 1.工资薪金所得
• • 2.劳务报酬所得
• • 3.稿酬所得
• • 4.特许权使用费所得
• • 5.经营所得
• • 6.财产租赁所得
• • 7.利息、股息、红利所得
• • 8.财产转让所得
• • 9.偶然所得

• 第三讲 应纳税所得额

• 一、综合所得额的计算方式

• 1、按月、按次预扣预缴

  • （1）工资薪金
  • （2）劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得

• 2、年度汇算清缴

  • （1）年度收入
  • （2）年度各项扣除

• 二、关于按“次”所得额的规定

• • 1、非居民个人
• • 2、经营所得
• • 3、财产租赁所得
• • 4、财产转让所得
• • 5、利息、股息、红利所得和偶然所得

• 第四讲 税率

• • 1、预扣预缴

• 二、经营所得

• 三、其他

• 第五讲 居民个人综合所得应纳税额的计算

• 一、按月预扣预缴时的计算方式

• • 1、工资薪金
• • 2、劳务报酬
• • 3、特许权使用费
• • 4、稿酬

• 二、年度汇算清缴的计算方式

• 第六讲 专项附加扣除详解

• • 1.子女教育
• • 2.继续教育（学历/学位继续教育、技能人员资格教育/专业技术人员职业资格）
• • 3.大病医疗（与基本社保相关）
• • 4.住房贷款利息（不能与租房租金同时享受）
• • 5.赡养老人

• 第七讲 专项附加扣除的信息采集

• 一、纳税人专项附加扣除方式

• 二、纳税人专项附加扣除的信息采集步骤

• 第八讲 其他事项

• • 1、不征税收入
• • 2、公益性捐赠扣除
• • 3、免征项目
• • 4、私车公用
• • 5、个人出租住房
• • 6、个人转租住房
• • 7、个人转让房产
• • 8、个人转让股权
• • 9、利息、股息红利所得

• 第九讲 年终一次性奖金的问题

• 一、年终一次性奖金的计税办法

• 二、年终奖的无效区间

• 三、年终奖个税筹划

  课堂答疑与总结