课程概览
应该充分认识税务风险防控的紧迫性、重要性和复杂性。
学习目标
应该充分认识税务风险防控的紧迫性、重要性和复杂性。
企业自查应规范自查重点、自查要求，保证自查不流于形式。
企业自查，莫把机会当负担防患风险于未然！
课程大纲
一、税务稽查方式骤变教你发票的法律和税收风险应对技巧
- 1、2017年税收稽查重点工作是什么？
- 2、什么时金税三期？
3、金税三期中对于
财务报表
数据预警的五种情况
案例一：【以案说法】运输公司王老板的懊悔——发票入账须谨慎啊！
案例二：还敢吗：找发票抵工资，总经理和财务部长判刑！
- 4、增值税勾选平台征期内误点“已完成申报”，增加税款所属期回退功能！
- 5、金三稽查功能下，如果没有真实业务，你还敢到处找发票虚假抵扣吗？
二、税务稽查对象的选择与金三纳税评估的主要指标
- 1．重点稽查对象的选择指标条件
- 2．异常稽查对象的选择指标条件
- 3．金三增值税纳税评估的主要指标
- 5．金三企业所得税纳税评估的主要指标
- 6．金三土地使用税纳税评估的主要指标
- 7．金三房产税纳税评估的主要指标
- 8．金三个人所得税纳税评估的主要指标
- 9．金三印花税纳税评估的主要指标
三、易触发税务稽查、反避税调查的28条重要信息
- 1．营业额大但长期亏损或微利经营的企业
- 2．长期亏损但生产经营规模不断扩大的企业
- 3．营业额大且微利经营，销售对象或订单来源单一企业
- 4．常规判断有边角料、废品等出售但无其他业务利润的企业
- 5．长期不作盘盈、盘亏处理的企业
- 6．有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联申报的企业
- 7．税收优惠期间利润高，优惠期满后利润率下降较大的企业
- 8．工程施工企业营业额高但应收账款不符合正常比例；
- 9．税负率逻辑和变动不正常的企业
- 10．属一般常规性企业但无形资产金额较大并呈成长态势
- 11．资本公积项目余额大
- 12．往来项目余额大的企业；
- 13．存货项目余额大且不断增长
- 14．常规判断企业盈利能力强但个人所得税申报金额较低
- 15．拥有不动产（尤其是土地）的企业但进行股权转让的
16．房地产开发企业利润表申报的利润率长期与预缴所得税采用
的预计利润率趋同的
- 17．进料加工企业但内销收入增长较快的
- 18．未分配利润项目的余额大幅度下降
- 19．财务报表及纳税申报表项目关系存在错误的
- 20．拥有或使用较多的不动产但未申报房产税及土地使用税
- 21．营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大
四、企业自查中重点会计科目风险评估与账务调整
- 1．其它应收款科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同
- 2．预付账款科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同
- 3．其它应付款科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同
- 4．预收账款科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同
- 5．长期未支付的应付款重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同
- 6．未分配利润、资本公积的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同
- 7．职工薪酬类科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同
- 8．预提费用重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同
五、企业所得税重要税收风险点评估与自查
- （一）收入税收风险点自查及风险防范
1．收入总额自查与风险防控
确实无法支付的款项，未计入收入总额
违约金收入未计入收入总额
不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款
用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入
外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入
租金收入未按收入与费用配比原则确认收入
- 2.企业主营收入自查与风险防控
3.企业投资收益自查与风险防控
- （二）成本费用税收风险点自查及风险防范
1. 安全生产
保证基金、安保基金返回款的自查重点
- 2.安全生产费自查重点
- 3.工资薪金的各种劳动报酬支出自查重点
- 4.福利费和补充养老保险自查重点与风险防范
- 5.支付与取得收入无关的其他支出自查重点与风险防范
- 6.企业负担应由个人负担的费用，自查重点与风险防范
- 7.列支以前年度费用，未作纳税调整自查重点与风险防范
- 8.职工福利费是否超过税法规定扣除标准的自查
- 9.工会经费税前扣除凭据是否合规的自查
- 10.业务招待费用超标是否纳税调整的自查
- 11.为职工支付商业保险费能否税前扣除的是是非非
- 12.赞助性支出，真的不能扣除吗
- 13.滞纳金和罚款支出是否真的不能税前扣除
- 14.费用化、资本化的利息支出的正确选择
- 15.固定资产大修理支出，一次性列支带来的涉税风险
16.不符合规定的劳动保护支出是否已作纳税调整
- （三）资产类项目收入税收风险点自查及风险防范
- 1.资产处置所得正确税会处理
- 2.资产损失税前扣除的要点及风险防范
- 3.无形资产摊销年限自查要点及风险防范
- 4.停止使用的固定资产继续计提折旧，税会差异及能否税前扣除
- 5.将固定资产作为低值易耗品核算，一次性列支未作纳税调整的行为
- 6.不征税收入形成资产，折旧、摊销能否税前扣除剖析